Ндфл работающих по найму в сша

Содержание
  1. Руководство по подоходному налогу с населения в Нью-Йорке 2020
  2. Отчисления на подоходный налог в Нью-Йорке
  3. Пенсионный доход может быть исключен из Нью-Йорка
  4. Ставки налогов в Нью-Йорке
  5. Налоговые кредиты в Нью-Йорке
  6. Уплата местных налогов на ваш возврат в Нью-Йорк
  7. Подача вашего возврата
  8. Налоговые обязательства российских стартаперов при ведении бизнеса через американскую корпорацию — Право на vc.ru
  9. 1. Заработная плата
  10. 2. Приобретение акций при учреждении
  11. 3. Приобретение акций через опционы или RSA/RSU
  12. 4. Дивиденды
  13. 5. Продажа акций
  14. Ответственность
  15. Заключение
  16. Налоги в США
  17. Система налогообложения в США
  18. Какие налоги платят фирмы
  19. Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)
  20. Налог с продаж (Sales Tax)
  21. Подоходный налог (Income Tax)
  22. Отчисления на социальное и медицинское обеспечение
  23. Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
  24. Налог на дивиденды
  25. Налоги на недвижимость
  26. Налог на подарки (Gift Tax)
  27. Подоходный налог в США: сколько и куда платят американцы?
  28. Кто платит подоходный налог в США?
  29. Особенности оплаты налогов в Америке
  30. Из чего состоит подоходный налог в США
  31. Сколько в среднем тратит на налоги житель США?

Руководство по подоходному налогу с населения в Нью-Йорке 2020

Ндфл работающих по найму в сша

Правила налогообложения личного подоходного налога в Нью-Йорке очень похожи на федеральные подоходные налоги для физических лиц.

Нью-Йорк лишь несколько отклоняется от федеральных правил, таких как освобождение от пенсионного дохода и добавление вычетов для обучения в колледже и экономии в колледжах.

В Нью-Йорке также есть несколько налоговых льгот, которые помогут домовладельцам и лицам с детьми.

Отчисления на подоходный налог в Нью-Йорке

Нью-Йорк предлагает стандартный вычет в размере от 3 000 долларов США для одиноких лиц до 15 000 долларов США для совместной работы по совместной регистрации.

Существует также освобождение от вычетов в размере 1 000 долларов США для каждого зависимого. Если ваш скорректированный валовой доход составляет менее 100 000 долларов США, вы можете взять все свои федеральные отчисления по вашему возврату в Нью-Йорк. Элементарные отчисления ограничены для лиц с AGI, превышающих 100 000 долларов США. В Нью-Йорке имеются следующие дополнительные вычеты:

  • Взносы в план 529 Нью-Йорка: вы можете вычесть до 5 000 долларов США (10 000 долларов США, если они состоят в браке), или фактическую сумму, которую вы внесли, в наименьшей степени.
  • Обучение в колледже: вы можете взять вычет или налоговый кредит для обучения в колледже в Нью-Йорке. Только выплат за обучение в вузе или обучение в высшем учебном заведении вычитается. Сюда входят расходы, оплачиваемые с использованием программы обучения с использованием квалифицированного штата (например, в Нью-Йоркской программе 529 College Savings Program). Вы не можете вычитать такие вещи, как комната и борт, книги или действия, даже если их покупка требуется школе.

Пенсионный доход может быть исключен из Нью-Йорка

Доходы правительства от штата Нью-Йорк или местного самоуправления, федеральное правительство (включая пособия по социальному обеспечению) и некоторые железнодорожные пенсии не облагаются налогом в Новом Йорк. Если у вас есть доход от частной пенсии и старше 59 лет в течение налогового года, вы можете претендовать на то, чтобы не облагаться налогами до 20 000 долларов США.

Департамент налогов и финансов Нью-Йорка имеет более подробную информацию для пенсионеров и пенсионеров, доступных на их веб-сайте.

Ставки налогов в Нью-Йорке

Нью-Йорк использует систему в квадратных скобках, в которой ставки налога увеличиваются по мере увеличения доходов.

Налоговые ставки в Нью-Йорке варьируются от 4% для тех, у кого налогооблагаемые доходы составляют 16, 000 или менее, до 8. 97% для тех, кто зарабатывает 500 000 долларов США или более. Самый широкий налоговый кронштейн – это 6.

85% -ный кронштейн для лиц с налогооблагаемыми доходами в размере от 40 000 до 300 000 долларов США.

Налоговые кредиты в Нью-Йорке

Кредиты по подоходному налогу уменьшают ваши обязательства по подоходному налогу штата Нью-Йорк напрямую и возвращают кредиты может быть заявлено, даже если вы не обязаны облагаться подоходным налогом. Некоторые из наиболее часто используемых налоговых кредитов в Нью-Йорке:

  • Кредит для детей и иждивенцев: Это кредит на расходы по уходу за ребенком или иждивенцем во время работы или учебы в школе.Сумма кредита составляет от 20% до 110% от федерального кредита, в зависимости от суммы скорректированного валового дохода штата Нью-Йорк. Этот кредит возвращается только для жителей Нью-Йорка.
  • Кредит для учителей в колледже: Кредит доступен на сумму до 400 долларов США на одного студента за квалифицированные расходы на обучение. Вы можете взять этот кредит или вычесть учебу в колледже, но не оба. Доступен рабочий лист, который поможет вам решить, какой вариант предложит вам больше экономии налогов. Этот кредит возвращается.
  • Заработанные доходы: Вы можете воспользоваться этим кредитом, если заявили о получении федерального заработка и получили инвестиционный доход в размере 3, 100 или менее. Государство, получившее кредит в Нью-Йорке, составляет 30% от вашего допустимого дохода от федерального заработка и уменьшается на сумму любого домашнего кредита, который вам разрешен. Этот кредит возвращается.
  • Кредит для домашних хозяйств: Если у вас есть AGI в размере 28 000 или менее для одиноких владельцев и $ 32 000 или менее для совместной работы по совместной регистрации, вы можете претендовать на этот кредит. Сумма кредита составляет от 20 до 90 долларов плюс дополнительные 5-5 долларов США за каждое освобождение, заявленное по возвращении.
  • Импортный государственный кредит для детей : Это кредит для тех, у кого есть квалифицированный ребенок. Сумма кредита составляет более 33% от доли федерального налога на подоходный налог с детей, относящегося к квалифицируемым детям, или 100 долларов США, умноженной на число квалифицируемых детей. Этот кредит доступен единым налогоплательщикам с скорректированным валовым доходом (AGI) в размере 75 000 долларов США или менее, а замужняя регистрация совместно налогоплательщиков с AGI в размере 100 000 долларов США или менее.
  • Неконсервативный доход с родительским доходом : этот кредит предназначен для постоянных жителей Нью-Йорка, у которых есть ребенок, который не живет с ними, для которых они платят поддержку ребенку, по крайней мере, половину года. Вы должны быть в курсе поддержки детей, чтобы пройти квалификацию. Сумма кредита составляет более 20% от федерального заработанного дохода (EIC), который вы могли бы потребовать, если ребенок жил с вами, или в 5 раз превышал федеральный EIC, который вы могли бы заявить, если бы вы соответствовали требованиям приемлемости с нет детей. Этот кредит возвращается.
  • Налоговый кредит на недвижимое имущество : Налогоплательщики, которые соответствуют лимитам дохода, могут требовать кредит на налоги на недвижимость, уплачиваемые по стоимости имущества на сумму 85 000 долларов США или менее. Это доступно как домовладельцам, так и арендаторам, которые уплачивают налоги на недвижимость и отвечают требованиям приемлемости. Максимальная сумма кредита составляет 375 долларов США.
  • Подробнее Нью-йоркские налоговые льготы

Уплата местных налогов на ваш возврат в Нью-Йорк

Если вы живете в Нью-Йорке или Йонкерсе, ваши подоходные налоги в вашем городе выплачиваются в соответствии с налоговой декларацией штата Нью-Йорк. Забывание включить эти налоги является одной из самых распространенных ошибок, совершенных в Нью-Йоркских налоговых декларациях.

Подача вашего возврата

Доход на прибыль в Нью-Йорке должен быть получен до 15 апреля. Если вам необходимо подать расширение, оно также должно быть отправлено до 15 апреля. Помните, что запросы на продление времени продлевают ваше время, чтобы подать заявление о возврате, а не платить налоги, поэтому убедитесь, что ваши оценочные налоговые обязательства покрыты.

Вы можете найти формы на веб-сайте Департамента налогообложения и финансов Нью-Йорка и можете отправить свое сообщение по почте. Еще одна альтернатива для более быстрого возврата и более точного возврата – это E-файл через веб-сайт штата. Платежи могут быть сделаны в электронном виде, и вы можете выбрать возврат средств через прямой депозит, чтобы получить его еще быстрее.

Источник: https://ru.routestofinance.com/new-york-personal-income-tax

Налоговые обязательства российских стартаперов при ведении бизнеса через американскую корпорацию — Право на vc.ru

Ндфл работающих по найму в сша

Российские предприниматели нередко регистрируют компании в США. На это может быть ряд причин: локализация продаж, привлечение инвестиций в США, оформление интеллектуальной собственности на американский холдинг и другие.

Как известно, личное присутствие в Штатах при этом совсем не обязательно. Однако неизбежно возникает вопрос: где платить налоги, если основатель компании получает какую-то часть дохода от источников в США, а сам находится в России?

Ранее мы уже писали про юридические вопросы, с которыми сталкиваются большинство российских основателей при развитии бизнеса в США. В этой статье мы подробнее остановимся на вопросах про личные налоги таких предпринимателей.

Мы рассматриваем сценарий, при котором физическое лицо, являющееся налоговым резидентом России (далее — основатель), регистрирует корпорацию (c — corporation) в США (далее — АмКо) и получает от неё доход.

За некоторыми несущественными исключениями, налоговыми резидентами России признаются лица, проживающие на территории России не менее 183 календарных дней в течение последующих 12 месяцев. Ниже рассмотрены налоговые последствия для пяти видов доходов основателя:

  1. Заработная плата от АмКо.
  2. Акции при учреждении компании.
  3. Акции через опционы или RSU.
  4. Дивиденды.
  5. Доход от прироста стоимости акций АмКо при их продаже.

Правовой базой для анализа являются три документа: Налоговый кодекс США, Налоговый кодекс Российской Федерации, Договор об избежании двойного налогообложения между Россией и США от 1992 года (далее — ДИДН).

Ниже мы рассматриваем личные налоговые обязательства основателя как физлица. Отметим, что вопросы корпоративного налогообложения и валютного регулирования не являются предметом этой статьи. Также не рассматривается в статье целый пласт российского законодательства о контролируемых иностранных компаниях.

1. Заработная плата

В соответствии с ДИДН заработная плата лица облагается налогом только по месту его постоянного жительства, если работа не выполнялась в другом государстве. При этом в соответствии с типовой Конвенцией ООН об избежании двойного налогообложения «местом выполнения работы» считается место физического нахождения работника во время выполнения работы.

Следовательно, если Основатель получает заработную плату от своей американской компании за работу, выполненную в интересах этой компании, и при этом находится в России, то и налоги на доходы надо платить в России. Однако если работа по найму осуществляется в США и работодатель – налоговый резидент США, то доход от такой работы по найму будет облагаться как в США, так и в России.

Поскольку АмКо в данном случае не является налоговым агентом физлица, Основателю надо будет самостоятельно исчислять и декларировать свой доход. Это делается путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля следующего за отчётным периодом года. Таким образом, если вы хотите отчитаться за 2019 год, вам надо это сделать до 30 апреля 2020 года.

Подать декларацию можно не только лично в налоговую инспекцию по месту регистрации, но также удаленно через сайт ФНС, где есть все необходимые формы для заполнения. Также декларацию можно направить почтой в адрес налоговой инспекции заказным письмом с описью вложения по форме 107. Затем необходимо уплатить налог в срок до 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Ставка налога стандартная – 13%.

2. Приобретение акций при учреждении

Как и в российской практике, где участники ООО оплачивают свою долю в уставном капитале общества через вклад, в США основатели формально выкупают свои акции у компании. При этом Основатель может заплатить за акции номинальную цену (как правило, в пределах $100) или уступить в обмен на акции свою интеллектуальную собственность.

Сам факт приобретения акций при учреждении АмКо не порождает обязанность уплатить налог, однако является важным налоговым событием, так как номинальная цена акций, указанная в договоре купли-продажи при учреждении компании, имеет весомое значение для последующего налогообложения, когда акции будут отчуждаться. Исключением является случай, в котором Основатель, прежде чем выкупить в АмКо свои акции по номинальной цене, уже имеет договорённость с инвестором о продаже того же класса акций в АмКо по более высокой цене. В этом случае налоговый орган, скорее всего, посчитает, что Основатель получил доход, когда выкупил свои акции по номинальной цене, т.к. на момент выкупа реальная цена этих акций была выше ввиду уже имеющейся на тот момент договорённости с инвестором. Следовательно, Основателю придётся заплатить налог на доход, равный разнице между уплаченной и реальной ценой акций.

3. Приобретение акций через опционы или RSA/RSU

Часть компенсационного пакета ключевых сотрудников американских стартапов, как правило, состоит из акций компании. Это могут быть (i) опционы или (ii) права на получение акций в будущем – restricted stock awards (RSA) или restricted stock units (RSU).

В большинстве случаев, как опционы, так и RSA/RSU выдаются на условиях “вестинга” – для получения акций сотрудник должен проработать в компании установленный минимальный срок.

Под условиями вестинга могут быть не только акции сотрудников, но и самих основателей – в этом больше всего заинтересованы инвесторы.

Для целей налогообложения выдачу акций Основателю через опционы или RSA/RSU стоит рассматривать как доход в натуральной форме, так как согласно типовой Конвенции ООН об избежании двойного налогообложения опционы работникам на покупку акций рассматриваются как платежи в натуральной форме.

Так как, согласно типовой Конвенции ООН, платежи в натуральной форме включаются в термины «заработная плата, жалованье и другие аналогичные виды вознаграждения», к такому доходу применяются правила о работе по найму.

Следовательно, доход подлежит налогообложению там, где Основатель фактически выполняет работу, то есть в России.

Ключевой вопрос здесь в том, когда именно отчитываться перед российской налоговой инспекцией за такой доход и какие суммы декларировать? Налог на этот доход исчисляется исходя из рыночной стоимости акций на момент перехода права собственности на них Основателю.

В данном случае налог нужно будет платить каждый раз, как будет “поставляться” пакет акций, так как акции отчуждаются сотрудникам постепенно.

Такие акции следует отражать в налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, подать ее необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, а налог уплачивается в срок до 15 июля того же года. Ставка налога – 13%.

4. Дивиденды

Представим себе, что АмКо – это не классический стартап, прожигающий деньги, а компания с чистой прибылью, которая распределяется в качестве дивидендов.

Как указано в ДИДН, дивиденды, выплачиваемые компанией-резидентом одного государства лицу-резиденту другого государства, могут облагаться налогом в обоих государствах. Применительно к нашей ситуации, где Основатель является налоговым резидентом России, работать это будет так:

1. Основатель сначала платит налог на дивиденды в США, исходя из следующих ставок:

  • 5% – если Основатель владеет более 10% акций АмКо, а также является фактическим получателем дохода (ФПД); или
  • 10% – во всех остальных случаях.

2. Затем Основатель должен заплатить налог на дивиденды в России, где применяется ставка 13%;

3. Но Основатель вправе зачесть налог, уже уплаченный в США, при подаче налоговой декларации в России. Для этого к российской декларации ему нужно приложить:

  • выпущенную Налоговой службой США американскую декларацию, в которой указаны сумма полученного дохода от дивидендов и уплаченного с этого дохода налога; и
  • нотариально заверенный перевод этих документов на русский язык.

Поэтому в целом налоговая нагрузка Основателя, который получает доход в виде дивидендов, остается на таком же уровне.

5. Продажа акций

Промотаем события на несколько лет вперед. АмКо становится очень успешной, и Основатель получает предложение от инвестора о покупке всех акций АмКо.

Основатель продает свои акции и получает солидный доход. Такой доход называется доход от прироста капитала или “capital gain”.

Положительный финансовый результат от владения акциями составляет налоговую базу, которая исчисляется следующим образом:

  • если это акции, которые Основатель приобрёл при учреждении компании по номинальной цене, доход равен разнице в цене покупки и продажи акций;
  • если это акции, которые Основатель получил в результате вестинга своих RSU, доход равен разнице в стоимости акций на момент завершения вестинга и цене продажи акций, а также суммы уплаченного НДФЛ.

Но где основатель должен платить налоги на этот доход? В отличие от дивидендов и дохода от отчуждения имущества, ДИДН отдельно не упоминает доходы от продажи акций.

При этом ДИДН содержит правило, по которому прямо не упомянутые виды доходов облагаются налогом только в стране постоянного пребывания налогоплательщика.

Следовательно, Основатель будет платить налог на доход от прироста капитала (capital gains tax) от продажи акций в России. Специальная ставка для таких доходов не предусмотрена, поэтому применяется ставка по умолчанию 13%.

Место налогообложения дохода от продажи акций также влияет на один важный вопрос. Если Основатель получает в АмКо акции, подлежащие вестингу, он столкнётся с процедурой подачи заявления в Налоговую службу США по Статье 83(b), также известного как «Section 83(b) Election».

Это правило американского налогового законодательства позволяет избежать высокой налоговой нагрузки в будущем на доход от продажи акций, которые Основатель изначально приобрёл в АмКо по номинальной цене.

Но Основатель озадачен вопросом: нужно ли ему вообще выполнять эту процедуру, если он не является и не собирается становиться налоговым резидентом США? Ответ – не нужно, т.к. Основатель будет платить налоги на все доходы от своих акций в России.

Но если всё же есть вероятность того, что Основатель станет налоговым резидентом США до продажи своих акций в АмКо, то ему следует сделать Section 83(b) Election.

Ответственность

Во всех этих правилах нетрудно запутаться, поэтому всегда полезно заранее понимать, какая ответственность может грозить Основателю. В России за несвоевременную подачу декларации по НДФЛ и неуплату налога предусмотренная ответственность состоит из следующих элементов:

  • за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ – 5% от суммы налога на основании этой декларации за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей;
  • за неуплату налога – 20% от неуплаченной суммы налога;
  • за неуплату, если действия совершены умышленно – 40% от неуплаченной суммы налога;
  • за каждый день просрочки уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 действующей на тот момент ставки рефинансирования Центрального Банка России.

Заключение

Несмотря на то, что компания Основателя находится в США и является источником его дохода, в США ему нужно платить только налоги на доход от дивидендов. Таким образом, действующие правила предоставляют большие возможности для налогового арбитража, т.к.

в среднем налоговые ставки в США намного выше, чем в России.

Учитывая относительную лёгкость, с которой можно удалённо зарегистрировать компанию в Штатах, и современные цифровые модели ведения бизнеса, следует ожидать, что описанный в этой статье сценарий будет встречаться всё чаще.

Статью подготовили Евгений Краснов и Мариам Гордиашвили, юристы фирмы Buzko Legal. Авторы благодарят Тимура Князева за помощь в подготовке статьи.

Источник: https://vc.ru/legal/89960-nalogovye-obyazatelstva-rossiyskih-startaperov-pri-vedenii-biznesa-cherez-amerikanskuyu-korporaciyu

Налоги в США

Ндфл работающих по найму в сша

Налоговая система Америки считается одной из самых эффективных в мире. При этом на практике, налогообложение в США является довольно сложным и многогранным процессом.

Наряду с доходами, которые облагаются по стандартным ставкам, существуют и доходы, облагаемые дважды (например, дивиденды по акциям), а также доходы, вовсе не подлежащие обложению (доход от покупки ценных бумаг, эмитированных местными органами власти).

Система налогообложения в США

Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:

На федеральном уровнеНа региональном уровнеГорода и муниципалитеты
На доходы физических лицНа доходы физических лицНа прибыль
На прибыльНа прибыльНа наследство и дарение
Акцизные и таможенные сборыС продажЛицензионные сборы
На наследство и дарениеАкцизыЭкологический
На прирост капиталаНа транспортНа транспорт
Отчисления в фонд соц. страхованияНа прирост капитала
На недвижимость

Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.

Какие налоги платят фирмы

К основным налогам, уплачиваемым компаниями, относятся:

корпоративный налог на прибыль;
налог с продаж;
налог на недвижимость;
налог на прирост капитала;

Региональные и местные власти могут взимать налоги на: прирост капитала, на нераспределенную прибыль, на имущество, на добычу полезных ископаемых, экологический и др.

Кроме того, каждая компания, выступающая в качестве работодателя, обязана зарегистрироваться на всех уровнях госуправления и платить отчисления с фонда заработной платы – в региональный и федеральный фонды безработицы.

Разные типы компаний уплачивают в США разные виды налогов, а также имеют право на различные вычеты и льготы. Поэтому, особенно на этапе планирования открытия бизнеса, важно досконально разобраться в механизме налогообложения.

Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)

Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его организационно-правовой формы.

С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний как:

Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций;
LLC – Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной ответственностью).

S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или убытки деятельности разделены между участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.

С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный налог для корпораций рассчитывается по ставке 21%. Помимо этого каждый штат может устанавливать собственные ставки: где-то он не взимается вообще (Делавэр), а в Айове составляет 12%.

У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира. Однако из этого правила есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.

Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми поступлениями и суммой разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период.

При этом в отношении корпораций налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е.

акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.

Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут облагаться как корпорация, уплачивая Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.

Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или заполнения налоговой отчетности по Income Tax, обратитесь за помощь к профессиональным налоговым консультантам.

Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает различные налоговые услуги. Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты готовы оказать как консультативную поддержку по отдельным вопросам корпоративного налогообложения, так и взять на себя весь комплекс работ по минимизации налогообложения и заполнению налоговой декларации.

Налог с продаж (Sales Tax)

В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах. Максимальный размер ставки составлял 10,02%, 5 штатов вовсе его не взимали (Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Хемпшир).

Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара.

Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.

Подоходный налог (Income Tax)

Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).

Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)

После этого следует определение необлагаемого минимума.

Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.).

Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.

Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.

В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.

Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.

Отчисления на социальное и медицинское обеспечение

Кроме подоходного налога с заработной платы все резиденты уплачивают:

Social Security Tax, полная ставка которого составляет 12,4% от фонда заработной платы, он перечисляется в социальный фонд;
Medicare, полная ставка которого составляет 2,9% от фонда заработной платы, он перечисляется в медицинский фонд.

Половину этих отчислений (6,2% Social Security Tax и 1,45% Medicare) уплачивает работодатель, оставшуюся половину – сам работник.

При этом существует ряд особенностей при исчислении данных платежей. Например, работодатели обязаны удерживать и перечислять дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9%, если заработная плата работника в течение календарного года превышает 200 тыс. долларов.

В 2020 году базовый лимит заработной платы составляет $137700.

При расчете Social Security Tax надо иметь в виду существование базового лимита заработной платы. Это максимальная сумма, которая облагается налогом за текущий год. Это означает, что вся сумма зарплаты сверх этой цифры не подлежит обложению социальным налогом.

С одной стороны, никому не хочется уплачивать излишнюю сумму налогов, с другой стороны, недоплата грозит серьезными последствиями, в том числе уголовными. Поэтому все применяемые вычеты и льготы должны быть законодательно обоснованы и выверены.

Лицензированные налоговые специалисты American Corporate Services готовы предоставить персональные консультации обладателям сложных зачетов и вычетов, людям, не владеющим английским языком, а также всем, кто сомневается в правильности заполнения налоговой декларации. Мы окажем помощь в составлении отчетности, рассчитаем сумму к уплате и поможем легально минимизировать налоги в США.

Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)

Налог на самозанятость – это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемый работающими не по найму лицами. Сюда относятся фрилансеры, владельцы мелкого бизнеса, независимые подрядчики.

Каждый работающий не по найму человек, заработная плата которого превышает 400 долларов, должен уплачивать Self-Employment Tax.

Главными составляющими являются отчисления на социальное обеспечение (Social Security) и программу Medicare. Общая ставка составляет – 15,3% (из них – 12,4% идет в фонд социального обеспечения и 2,9% – в фонд программы «Медикеэ»).

Налог на дивиденды

Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика. 

Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций.

В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов.

А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость в США предусмотрен на уровне штатов и местных муниципалитетов. Говоря о налогах на недвижимое имущество, часто подразумевают несколько связанных между собой налогов.

Property Transfer Tax платит продавец после передачи покупателю документов на владение собственностью. Сумма исчисляется по оценочной стоимости продаваемого имущества.

Property Tax уплачивают ежегодно на всё недвижимое имущество (в том числе земельные участки), находящееся во владении. Каждый штат сам определяет его ставку.

Capital Gain Tax – фактически, это налог на прирост капитала, но он напрямую связан с недвижимостью. Уплачивается при продаже имущества, налогооблагаемой базой является разница между ценой недвижимого объекта при его покупке и ценой последующей продажи.

Отдельно стоит недвижимость, получаемая в порядке наследования или дарения. В этом случае ставки зависят не только от оценочной стоимости, но и от степени родства лиц, между которыми переходит право собственности на имущество.

В США существует огромное количество различных форм отчетности и налоговых деклараций, касающихся владения недвижимостью или перехода права собственности на нее. Ставки этих налогов весьма отличаются от штата к штату.

Налоговые эксперты American Corporate Services готовы проконсультировать Вас по вопросам правильности заполнения или взять на себя составление всех необходимых деклараций по налогам на недвижимость, обеспечив полное соответствие требованиям IRS.

Налог на подарки (Gift Tax)

Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.

Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.

Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать.

Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс.

долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.

Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.

Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.

Источник: https://www.usa-acs.ru/taxes-in-usa

Подоходный налог в США: сколько и куда платят американцы?

Ндфл работающих по найму в сша

Американцы шутят, мол, есть всего две вещи в жизни, которых никому не удастся избежать — смерть и налоги. И если в России граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, пугают в основном лишь бессонницей, то в США наказывают по всей строгости закона.

А он тут, как всем хорошо известно, dura lex. Переехавшим в Штаты россиянам очень сложно разобраться во всех премудростях местного налогового законодательства.

Но пусть вас это не пугает, порой и сами американцы точно не знают, каков для них подоходный налог в США — для этого существуют специальные сервисы и приложения.

В крайнем случае можно прибегнутьк дедовским методам и рассчитать все на бумажке. Главное ничего не упустить вналоговой декларации. Забывчивых и невнимательных здесь сурово карают.

Кто платит подоходный налог в США?

Налог с прибыли (причем всей,включая подработки и продажи) — обязанность каждого жителя США. А также всехналоговых резидентов страны. То есть, если вы проводите в Штатах 180 дней вгоду и более, то будьте добры, как и все, до 15 апреля подготовить и податьналоговую декларацию.

Подоходный налог платят все

Ну а если меньше — приезжаете в США в командировку или на отдых —  можете вздохнуть свободно. Тамошняя федеральная служба IRS (налоговое управление) вас не побеспокоит.

Впрочем, касается это лишь жителей тех стран, с которыми у США имеется договор об избежании двойного налогообложения. Россиянам в этом плане повезло, а вот, например, жителям Уганды — нет.

Отсутствие вышеупомянутого договора — причина, по которой «несчастные люди-дикари» должны платить налог на доход и в США, и у себя на родине.

Каждый американский гражданин или резидент обязан раз в год уплатить подоходный налог в США, заполнив и подав налоговую декларацию. Скачать нужную форму для заполнения можно на официальном сайте уже упомянутого выше налогового управления.

Особенности оплаты налогов в Америке

Для разных групп населения в Америкепредусмотрены свои формы — в зависимости от особенностей налогообложения.Заполнить декларацию можно самостоятельно.

Если вам в жизни хоть раз удалосьвзять талончик к участковому врачу на Госуслугах, то и с этой задачей вы,наверняка, справитесь.

Ну а если есть сомнения в собственных силах, то можновоспользоваться специализированными сервисами. Правда, придется заплатитьпримерно от $ 10 до 40.

Декларацию можно заполнить самостоятельно

Американцы платят налоги либо самостоятельно, либо через работодателя, который удерживает часть заработной платы. Большинство наемных работников предпочитают второй вариант – так проще, да и платить сразу большую сумму не приходится. Размер удерживаемой части определяется по договоренности.

Если же по итогам года – после подачи налоговой декларации — обнаруживается переплата или недоплата, то проводят перерасчет и либо гражданин доплачивает, либо государство возвращает ему часть уже уплаченных денег. С этим стараются не затягивать, так как на просроченные налоги «капают» пенни. Причем как в ту, так и в другую сторону.

Из чего состоит подоходный налог в США

Налоги в США состоят изфедеральных, налогов штатов и местных налогов. Первые, как не труднодогадаться, платят все резиденты страны, вторые — жители конкретных штатов,третьи — люди из тех или иных городов и округов.

Местные налоги и налоги штатамогут отсутствовать, но федеральный придется заплатить в любом случае. Так что,если вы услышите, мол, техасские ковбои подоходных налогов не платят, этоозначает лишь то, что сам штат не взимает налог на прибыль. IRS же про вас незабудет.

Хотя справедливости ради стоит отметить, что из доходов ковбоеввыворачивают куда меньше, чем, например, у бедных калифорнийцев.

Ну а теперь углубимся взаконодательные дебри и разберемся с некоторыми особенностями американскогоналогообложения. Начнем с хорошей новости — налогом в США облагается лишь частьгодовой заработной платы (налогооблагаемая база).

Для каждого гражданина — взависимости от дохода, семейного положения и других факторов — существуютособые налоговые вычеты.

Например, холостяк, живущий без иждивенцев, может неплатить налог как минимум с  $ 10 000от своего годового дохода.

Дополнительные бонусы можно получить за уплаченную медицинскую страховку, работу в военных структурах, сдаваемую в аренду недвижимость, обучение детей… Да много за что еще. Налоговых вычетов в США столько, что даже пришлось придумать профессию налогового консультанта.

В деле честного уклонения от налогов это неоценимый специалист, который поможет хорошо сэкономить и часть этого сэкономленного заберет себе. А первый совет, который он даст, — никогда не выкидывать чеки, счета, контракты и договора.

Именно на их основании формируется большая часть налоговых вычетов.

От хорошей новости перейдем кинформации не столь радужной. Дело в том, что подоходным налогом в СШАоблагается не только заработная плата, но и любые другие доходы:

  • подарки,
  • выигрыши в лотерею или казино,
  • дивиденды,
  • наследство,
  • прибыль от подработки
  • и даже чаевые.

Ставки и правила начисленияналога на эти категории доходов разные — так что тут тоже лучше воспользоватьсяпомощью ушлого налогового консультанта.  

Сколько в среднем тратит на налоги житель США?

Если говорить именно о подоходномналоге в США, то он рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы по следующейформуле:

  • Федеральный налог;
  • Налог штата;
  • Местный налог.

Подоходный налог США различается в разных штатах

Хотя до этого — от полной суммывашей зарплаты — государство через работодателя уже успевает отщипнуть кусочек:

  • на пенсионные отчисления
  • на медицинское страхование.

Федеральный налог в Америкепрогрессивный и составляет от 10% до 37% заработной платы. Наиболее бедные слоинаселения за счет налоговых вычетов и вовсе платят 4-6% от дохода. Но длябольшинства американцев федеральная составляющая налога — 12%. Налог штата ввосьми штатах отсутствует вовсе, где-то начисляется по прогрессивной шкале, агде-то является фиксированным.

Что касается местного налога, то здесь все слишком индивидуально, чтобы усреднять. Но если сравнивать с российскими реалиями, что американец, что наш соотечественник получает со 100 заработанных рублей (или долларов) примерно 65-70. Другое дело, что средняя американская зарплата, как ни крути — в разы выше. 

Источник: https://MigrantuMir.com/podohodnyj-nalog-v-ssha/

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: