Ндфл с путевки не сотруднику

Содержание
  1. Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения
  2. Кому положена путевка
  3. Условия оплаты оздоровления за счет работодателя
  4. Памятка для работодателя
  5. Что можно включить в затраты
  6. Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН
  7. Страховые взносы
  8. Рассчитывайте силы, прежде чем связываться с турпутевками
  9. Как выбирали путевку
  10. НДФЛ: платить или не платить
  11. Страховые взносы: без ссоры и без спора
  12. Налог на прибыль: деньги потратили, а расходов нет
  13. Советы для желающих повторить
  14. Подсказки от чиновников
  15. Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
  16. Общий порядок обложения, удержания и перечисления НДФЛ с соцпакета
  17. Как облагается НДФЛ питание работников
  18. Компенсация за отдых на российских курортах
  19. Условия получения компенсации
  20. Новый вид вычета – «отпускной»
  21. Чтобы получить налоговый вычет в следующем после отпуска году, надо
  22. Чтобы получить налоговый вычет сразу после отпуска в виде освобождения от уплаты НДФЛ нужно
  23. Расчет суммы налогового вычета за отпуск
  24. Оплата отпуска работодателем
  25. Расчет суммы компенсации от работодателя
  26. Ндфл с путевки не сотруднику
  27. Страховые взносы: без ссоры и без спора
  28. Закон о выплатах за путевки: полный разбор

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Ндфл с путевки не сотруднику

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2020 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко.

С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ “О социальной помощи” — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

  • трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
  • супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
  • кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
  • несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
  • бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
  • престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

  1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

ДействиеРезультат
Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.
Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.
Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

  1. Услуги по лечению и оздоровлению.
  2. Проживание, питание, отдых.
  3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
  4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Источник: https://ppt.ru/news/143271

Рассчитывайте силы, прежде чем связываться с турпутевками

Ндфл с путевки не сотруднику

Директор компании, в которой работает одна читательница журнала «Главбух», решил уменьшить налог на прибыль новым законным способом. Чем это обернулось для бухгалтерии, узнаете из рассказа вашей коллеги. Прочитайте его вместе с ми редакции, прежде чем решитесь на такой же шаг.

Раньше мы не оплачивали сотрудникам путевки. Но когда наш директор узнал, что за счет таких расходов можно уменьшить налоги, решил ввести новую систему поощрения. Пришлось разбираться.

Как выбирали путевку

Для начала мы нашли те самые поправки, которые разрешают списывать расходы на отдых работников. Оказывается, компания вправе учесть еще стоимость путевок для родителей сотрудников, их жен, мужей и детей.

Учесть можно проезд, проживание и питание, если оно идет в комплекте с проживанием. В списке значатся даже лечебные процедуры и экскурсии. Место отдыха любое, от санатория до обычной гостиницы — лишь бы в России.

Звучит слишком хорошо, должны быть какие-то ограничения. Так и есть: путевка может стоить хоть полмиллиона, а спишем мы только 50 000 руб. за налоговый период на каждого отдыхающего.

Еще один лимит — затраты на отдых не могут превышать 6 процентов от всех расходов на оплату труда, включая взносы по договорам добровольного личного страхования и на оказание медуслуг. Для небольшого бизнеса такая экономия на налогах невыгодна.

Когда персонала немного, расходы на зарплату небольшие. Ну а мы отправились искать варианты.

Шеф порекомендовал одну недорогую, но уютную гостиницу под Анапой. Связываемся с их представителем. Условия подходящие, бронируем номера. Тем временем даем задание будущему туристу подобрать билеты к месту отдыха и обратно.

Рассказываю коллегам о своих достижениях и вдруг выясняю, что радуюсь рано. Никто не запрещает напрямую бронировать гостиницу и покупать билеты, но только списать такие расходы нельзя.

Нужен договор о реализации туристского продукта с агентством или туроператором. Срочно звоню своему туристу и в гостиницу — отбой. Приходится подбирать места отдыха через турагентство.

Когда мы путевку наконец выкупили, торжественно отметили событие проводкой:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– оплачена путевка для работника.

Подумали, что стоит оприходовать путевку как денежный документ проводкой:

ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 76
– получили путевку.

Потом подумали еще раз и решили не заморачиваться.

НДФЛ: платить или не платить

Затраты на оплату турпродукта учитываются как расходы на оплату труда. То есть тур — это доход сотрудника, и поэтому надо платить НДФЛ. С другой стороны, санаторные путевки налогом не облагаются. А если мы купили в агентстве путевку в санаторий, то она санаторная или туристская?

В конце концов мы поняли, что льгота по НДФЛ не работает в любом случае, если хотим учесть расходы по прибыли. В общем, так и написано в Налоговом кодексе. Но чтобы это понять, пришлось перечитать его раз восемь.

Датой получения дохода решили признать день, когда вручили сотруднику путевку по акту приема-передачи. В отличие от расчета прибыли тут экономического обоснования не требуется. Значит, возвращения туристов из отпуска ждать нет смысла. С ближайшей зарплаты удерживаем налог. Сделаем проводку:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ при выплате заработной платы со стоимости путевки.

Но как заплатить НДФЛ за маму нашего сотрудника и его сына? Они же не получают у нас зарплату. Интернет в помощь, и вот мы знаем, что родственники налог заплатят сами. Наша задача только напомнить им об этом и отчитаться в свою инспекцию, что удержать НДФЛ не можем. За ребенка декларацию пусть подает один из родителей. Не одним же нам мучиться.

Страховые взносы: без ссоры и без спора

Снова ломаем голову. Путевки — не зарплата и не компенсация. Работодатель их предоставляет независимо от квалификации сотрудника и сложности работы. Значит, взносы начислять не нужно? Но мы предусмотрели их в трудовом договоре, чтобы потом списать в расходы. Получается, все-таки начислять. Интересно, кому надо было все так запутать?

Погружаемся в мир писем, постановлений и приказов. Так, налоговики требуют взносы платить. Путевки для сотрудников не входят в перечень выплат, свободных от их уплаты. Хотя есть и другое мнение — вот суды считают, что платить не нужно.

Понимаем, что с налоговиками спорить сил и желания нет, поэтому решили так: взносы заплатим, но только за путевку сотрудника. С его родственниками нас трудовые отношения не связывают.

По аналогии с НДФЛ начисляем взносы в момент, когда передали работнику путевку. Делаем проводку:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 69
– начислены страховые взносы на стоимость выданной путевки.

Налог на прибыль: деньги потратили, а расходов нет

Долго мучились и не могли понять, когда же списывать расходы. Фактически компания уже потратилась, оплатив туристические услуги. Но ведь в тот момент сотрудник с семьей еще их не получил, хотя и забрал путевку. Платежка подтверждает только приобретение путевки, а не сам отдых.

Рассудили, что правильно будет дождаться возвращения наших отпускников. Турфирма обещала передать нам акт об оказанных услугах. Вместе с платежным поручением он подтвердит и обоснует наши расходы. Да, не забыть бы поправить трудовой договор. Еще не хватало, чтобы из-за глупой формальности все наши труды пошли прахом. Решили, когда агентство передаст документ, сделаем такую проводку:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76
– стоимость путевки для работника учтена в прочих расходах.

Советы для желающих повторить

Покупая туристические путевки для своего сотрудника и его семьи, мы получаем право уменьшить налог на прибыль. Но для этого мы должны:

  1. определить, вписывается ли стоимость путевки в лимит. Вместе с оплатой медуслуг нельзя тратить больше 6 процентов от фонда оплаты труда;
  2. переделать трудовой договор с сотрудником;
  3. заключить договор с турагентством о реализации туристского продукта;
  4. вручить путевки сотруднику по акту приема-передачи;
  5. рассчитать НДФЛ на сотрудника и удержать его с ближайшей зарплаты;
  6. рассчитать и перечислить взносы за сотрудника;
  7. сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ с родственников сотрудника;
  8. подготовить для родственников сообщение, что они должны заплатить НДФЛ со стоимости путевки;
  9. дождаться возвращения туристов и забрать у турагента акт об оказании услуг;
  10. отразить свои действия в бухучете проводками;
  11. списать расходы при расчете налога на прибыль — ура!

Все еще есть желающие повторить?

Подсказки от чиновников

Расходы работодателя на оплату путевок сотрудников облагаются НДФЛ, если компания учитывает их в расчете налога на прибыль. Налог на доходы удерживают с первой денежной выплаты работнику после вручения путевки.ДМИТРИЙ МОРОЗОВ, советник государственной гражданской службы РФ 1-го классаПо моему мнению, начислять страховые взносы за сотрудника необходимо в момент передачи ему путевки. Если организация приобретает тур для членов семьи работника, то данные выплаты не облагаются страховыми взносами.ВЛАДИСЛАВ ЛАБУТОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го классаЧтобы обосновать расходы на отдых сотрудника, понадобятся документы, подтверждающие факт потребления перечисленных в договоре услуг. Например, билеты, счет из гостиницы, акт об оказанных услугах.ОЛЕГ ХОРОШИЙ, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Источник: https://zen.yandex.ru/media/glavbukh.ru/rasschityvaite-sily-prejde-chem-sviazyvatsia-s-turputevkami-5d1f06ba7782bf00adbe5422

Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)

Ндфл с путевки не сотруднику

Соцпакет организации может состоять из различных выплат и услуг в пользу работников. Порядок обложения НДФЛ таких выплат (услуг) зависит от ряда факторов, например от того, предусмотрена ли выплата законом как обязательная и в каком размере. По общему правилу питание работников облагается НДФЛ. Но в некоторых случаях налог в определенных размерах удерживать не нужно.

Правила обложения НДФЛ оплаты путевок будут разными в зависимости от вида путевки: если это путевка на санаторно-курортное лечение, то платить НДФЛ не нужно, а если туристическая – НДФЛ обязательно удержите. Доходы в виде оплаты соцпакета в общем случае облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Уплатить исчисленный с соцпакета налог в бюджет нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога.

Общий порядок обложения, удержания и перечисления НДФЛ с соцпакета

Как исчислить НДФЛ

По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме по следующей формуле (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 225, п. 3 ст. 226 НК РФ):

Если работник – резидент РФ, то работодатель (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ):

включает этот доход в налоговую базу, определяемую нарастающим итогом с начала года по облагаемым по ставке 13% доходам;

применяет к таким доходам налоговые вычеты по НДФЛ.

Если же соответствующий доход получил налоговый нерезидент РФ, налоговый агент исчисляет НДФЛ по ставке 30% (по общему правилу) отдельно по каждой сумме указанного дохода без уменьшения на налоговые вычеты (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Как удержать НДФЛ

Удержать НДФЛ нужно из ближайшей выплаты физлицу денежных средств. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если по какой-то причине удержать налог в течение налогового периода не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в инспекцию. Такое сообщение оформляется справкой 2-НДФЛ с признаком 2.

Если сообщение о невозможности удержать налог вместо налогового агента подает его правопреемник, он указывает в справке 2-НДФЛ признак 4 (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Срок подачи справки – не позднее 1 марта года, следующего за годом получения дохода в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

В этом случае работник должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ

Удержанный НДФЛ следует перечислить не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания налога (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику

Организация “Альфа” с 1 июня 2018 г. арендует квартиру за 25 000 руб. для своего начальника отдела безопасности Роджера Джонсона (нерезидента РФ). По условиям договора арендная плата за текущий месяц перечисляется в последнее число этого месяца. То есть за июнь арендная плата перечисляется 30 июня 2018 г.

Зарплата работника составляет 100 000 руб. За июнь она выплачивается 6 июля 2018 г.

Организация начисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с выплат за июнь 2018 г. в следующие сроки:

30 июня – начисляется НДФЛ с аренды квартиры в размере 7 500 руб. (25 000 руб. x 30%);

30 июня – начисляется НДФЛ с зарплаты за июнь в размере 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%);

6 июля – при выплате зарплаты удерживается НДФЛ с аренды и зарплаты в размере 37 500 руб. (7 500 руб. + 30 000 руб.), т.е. на руки Роджер Джонсон получает 62 500 руб. (100 000 руб. – 37 500 руб.);

9 июля – НДФЛ в размере 37 500 руб. перечисляется в бюджет.

Как облагается НДФЛ питание работников

Стоимость питания работника, оплаченная работодателем, облагается НДФЛ практически во всех случаях. Однако из данного правила предусмотрены исключения.

Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у работодателя могут возникнуть трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы.

В остальном исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ нужно в общем порядке.

Когда питание работников не облагается НДФЛ

Не облагается НДФЛ питание работников, если работодатель выдал (оплатил) питание в соответствии с законом и в пределах норм. Например, не облагается НДФЛ выдача молока в пределах норм работникам, которые заняты на работах с вредными и особо вредными условиями труда (ст. 222 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://urist7.ru/nalog/ndfl/kak-oblagaetsya-ndfl-obespechenie-rabotnikov-socpaketom-pitanie-zhile-dms-putevki.html

Компенсация за отдых на российских курортах

Ндфл с путевки не сотруднику

Продвижение внутреннего туризма и отечественного санаторно-курортного лечения – новое приоритетное направление государственной политики, которое сопровождает компенсация за отдых на российских курортах.

К уже существующему налоговому вычету за санаторно-курортное лечение с января 2019 года добавилась еще одна возможность провести отпуск с выгодой — отдых за счет работодателя.

Как получить налоговый вычет на отдых в России?

Условия получения компенсации

Налоговым законодательством предусмотрено два варианта экономии денег на отпуск:

  • оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Для его оформления необходимо обратиться в инспекцию ФНС с декларацией 3-НДФЛ и(или) документами, подтверждающими понесенные расходы; 
  • съездить в туристическую поездку или на российский курорт за счет работодателя

Для получения последней необходимо дождаться, когда работодатель захочет оплатить своим работникам путевки на отечественный курорт или организует туристическую поездку. 

Новый вид вычета – «отпускной»

Пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ установлено право налогоплательщика оформить возврат денег, потраченных на услуги, входящие в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

Услуги санаторно-курортных организаций указаны в п.

4 данного перечня, следовательно, если налогоплательщик и члены его семьи провели отпуск в санаторно-курортном учреждении на территории Российской Федерации, вернуть часть средств, потраченных на это, можно.

Социальный налоговый вычет производится в случае оплаты налогоплательщиком из собственных средств услуг санаторно-курортного лечения, оказанных:

  • самому налогоплательщику;
  • его супругу (супруге);
  • родителям;
  • детям до 18 лет;

У медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги санаторно-курортного лечения, должны быть все предусмотренные законом документы на осуществление медицинской деятельности.

В случае, если налогоплательщик претендует на вычет за отпуск, проведенный в частной гостинице или в пансионате, не предоставляющем медицинских услуг, в получении возврата излишне уплаченного налога будет отказано.

Для оформления возврата необходимо быть официально трудоустроенным и получать доход, облагаемый по ставке 13%. Производится возврат не всей суммы, потраченной на лечение, а 13% от этих средств, но не более, чем со 120 000 рублей. Максимум, который возможно вернуть — 15 600 рублей. Все платежные документы на оказание медицинских услуг должны быть оформлены на получателя вычета. 

Существует два способа получить налоговый вычет:

  • в следующем налоговом периоде (году) после отпуска обратиться за возвратом суммы излишне уплаченного налога в инспекцию ФНС и получить сумму возврата целиком на счет; 
  • в текущем году получить у работодателя освобождение от уплаты НДФЛ и ежемесячно получать заработную плату без удержания налога, сумма будет выплачиваться постепенно.

Чтобы получить налоговый вычет в следующем после отпуска году, надо

  • запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или в налоговой инспекции; 
  • собрать документы;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат;
  • представить документы в налоговую инспекцию.

Документы, которые подаются с декларацией:

При расчете суммы возврата за санаторно-курортное лечение будут учтены исключительно медицинские услуги, деньги за проживание и питание вернуть не получится, поэтому в договоре должны быть четко указаны суммы оплаты медицинской помощи.

Если возврат оформляется за санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга, дополнительно представляются документы подтверждающие степень родства или заключение брака:

  • свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется за лечение ребенка до 18 лет;
  • свидетельство о рождении заявителя, если за лечение родителей;
  • свидетельство о браке, если за лечение супруга.

Декларацию 3-НДФЛ можно подать следующими способами:

  • заполнить онлайн и отправить через личный кабинет на сайте ФНС;
  • скачать программу, заполнить на компьютере и либо отправить через личный кабинет в электронном виде, либо распечатать и представить в инспекцию;
  • лично, в этом случае подаются два экземпляра декларации, чтобы инспектор проставил штамп о принятии на экземпляре заявителя;
  • через представителя по доверенности;
  • заказным письмом с описью вложения.

Чтобы получить налоговый вычет сразу после отпуска в виде освобождения от уплаты НДФЛ нужно

  • заполнить заявление на получение уведомления о праве на вычет;
  • подготовить копии подтверждающих оплату лечения документов;
  • предоставить в налоговый орган заявление и документы;
  • спустя 30 дней получить в отделении ФНС уведомление о праве на социальный вычет;
  • отдать уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ, работодателю.

Заявление и документы на получение уведомления можно передать в ИФНС:

  • лично, в отделение по месту жительства;
  • через представителя по доверенности;
  • по почте, заказным письмом с описью вложения;
  • через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Расчет суммы налогового вычета за отпуск

Пример: Анна в 2019 году провела отпуск в санатории, потратив на лечение 160 000. Заработная плата Анны – 18 000 в месяц до вычета налогов. На руки она получает 18 000 – 13% = 15 660 рублей/мес. 

За 2019 год Анна заработает 216 000, но с них будет удержана сумма НДФЛ в размере 25 920 рублей. На руки за год Анна получит 216 000 – 25 920= 190 080. Возврату подлежит только сумма удержанного налога, т.е. 25 920. 

В 2020 году Анна может обратиться в ИФНС за оформлением вычета, но ей будет возвращена только сумма в 15 600, поскольку максимальная сумма затрат на лечение ограничена суммой в 120 000. То есть из 25 920 уплаченных налогов вернутся 15 600.

Если Анна решит оформить вычет в текущем году у работодателя, то ей будут выплачивать 18 000 рублей ежемесячно без удержания НДФЛ.

Количество месяцев, в течение которых НДФЛ не будет исчисляться, можно рассчитать, если общую сумму полагающегося вычета разделить на ежемесячную сумму удерживаемого НДФЛ: 15 600 / 2340 = 6, 6.

В течение 6 месяцев Анна будет получать по 18 тысяч, а на 7 месяц с момента оформления вычета получит 16 440 и на 8 месяц вернется к своей обычной зарплате, поскольку вычет исчерпан – сумма 15600 вернулась налогоплательщику.

Оплата отпуска работодателем

Изменения, внесенные в НК РФ с 1 января 2019 года, дают работодателям возможность списать на себестоимость расходы на отдых сотрудников и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы, то есть владельцу предприятия в этом случае предоставляются налоговые льготы. 

К расходам на отдых отнесены:

  • расходы на оплату услуг по организации туризма;
  • санаторно-курортного лечения;
  • отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта.

Лица, на которых могут быть произведены указанные расходы из фонда оплаты труда:

  • работники;
  • их супруги;
  • родители;
  • дети (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет,  очно обучающиеся — до 24 лет;
  • подопечные в возрасте до 18 лет.

Работодатель может потратить не более 50 000 рублей в год на одного сотрудника и оплатить ему следующие услуги:

  • услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному маршруту;
  • услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания;
  • услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  • экскурсионные услуги.

Оплата каких-либо услуг по организации отдыха работника является правом, а не обязанностью работодателя.

Работник предприятия может выяснить, какой дополнительный социальный пакет предусмотрен коллективным договором, и если в нем предусмотрено, к примеру, право работников получать с определенной периодичностью путевки в санатории за счет работодателя, тогда можно обратиться к работодателю с просьбой о предоставлении такой путевки, но потребовать компенсации за отпуск или предоставления других услуг по организации отдыха на основании п. 24.2 ст. 255 Налогового кодекса РФ работник не вправе.

Расчет суммы компенсации от работодателя

Произвести расчет компенсации от работодателя за отпуск возможно лишь в том случае, если такое право закреплено в коллективном договоре между организацией и работником. В этом случае расчет компенсации будет производиться по правилам, указанным в договоре. Федеральное законодательство пока не содержит норм, позволяющих обязать работодателя компенсировать расходы на отпуск работников. 

Источник: https://cheladv.ru/articles/kompensaciya-za-otdyh-na-rossijskih-kurortah/

Ндфл с путевки не сотруднику

Ндфл с путевки не сотруднику

Директор компании, в которой работает одна читательница журнала «Главбух», решил уменьшить налог на прибыль новым законным способом. Чем это обернулось для бухгалтерии, узнаете из рассказа вашей коллеги. Прочитайте его вместе с ми редакции, прежде чем решитесь на такой же шаг.

Раньше мы не оплачивали сотрудникам путевки. Но когда наш директор узнал, что за счет таких расходов можно уменьшить налоги, решил ввести новую систему поощрения. Пришлось разбираться.

Страховые взносы: без ссоры и без спора

Снова ломаем голову. Путевки — не зарплата и не компенсация. Работодатель их предоставляет независимо от квалификации сотрудника и сложности работы. Значит, взносы начислять не нужно? Но мы предусмотрели их в трудовом договоре, чтобы потом списать в расходы. Получается, все-таки начислять. Интересно, кому надо было все так запутать?

Погружаемся в мир писем, постановлений и приказов. Так, налоговики требуют взносы платить. Путевки для сотрудников не входят в перечень выплат, свободных от их уплаты. Хотя есть и другое мнение — вот суды считают, что платить не нужно.

Понимаем, что с налоговиками спорить сил и желания нет, поэтому решили так: взносы заплатим, но только за путевку сотрудника. С его родственниками нас трудовые отношения не связывают.

По аналогии с НДФЛ начисляем взносы в момент, когда передали работнику путевку. Делаем проводку:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 69
– начислены страховые взносы на стоимость выданной путевки.

Закон о выплатах за путевки: полный разбор

Заголовки СМИ примерно такого содержания: россияне смогут путешествовать за счет работодателей, работодатели начнут оплачивать путевки россиян. Просто подарок судьбы какой-то.

Все работодатели платят налоги — с прибыли или доходов. Это касается общей системы налогообложения с налогом на прибыль и УСН «доходы минус расходы».

Когда такие компании и ИП платят налог с прибыли, то из полученных денег вычитают потраченные. Чем больше расходов, тем меньше налог.

В принципе, это выгодно работодателю: потратил деньги на что-то полезное для фирмы — заплатил меньше налога. Полезное осталось в фирме, а налогов меньше.

Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.

С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше.

Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет.

Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.

Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.

Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.

Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.

Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».

Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:

1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р

А прибыль для налоговой надо считать так:

1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

С 2019 года расходы на путевки работникам и членам их семей можно будет учитывать в расходах. То есть можно будет уменьшать на эти суммы доходы от ведения бизнеса и при прочих равных условиях платить немного меньше налогов, чем раньше.

Но это не значит, что работодатель должен дать всем по 50 тысяч рублей на путевки. Эти деньги он берет не из бюджета, а по-прежнему из своего кармана. Разница только в том, что теперь на эти расходы можно будет уменьшить доход.

Если взять пример выше с путевками в «Артек», то компания, как и раньше, потратит на них 100 тысяч рублей из прибыли. Но теперь она еще сможет сэкономить на налогах: например, если работает на УСН «доходы минус расходы», экономия на налогах составит 15% — то есть 15 тысяч рублей.

В основном да. Работникам не нужно вникать, как работодатель считает налоги. Прежде всего о новых условиях учета путевок в расходах нужно знать именно работодателю. Потому что это повлияет на бухучет и расчет налогов. На работников это практически никак не повлияет.

Если бы работодатель захотел оплатить путевку, он оплатил бы ее и раньше. Если условиями трудового договора и бюджетом компании это не предусмотрено, новый закон ничего не меняет. С работодателя нельзя ничего требовать.

Чтобы затраты на путевки работникам можно было вычесть из дохода и уменьшить налог, должны одновременно соблюдаться все эти условия:

  1. Путевку купили после 1 января 2019 года. Если ее оплатили раньше — учесть в налоге нельзя.
  2. У работодателя есть договор с туроператором или турагентом. Договор напрямую с гостиницей или авиакомпанией не подойдет.
  3. Получатели услуг по договору: работник, его супруг или супруга, родители или дети до 18 лет. Если дети учатся очно — до 24 лет.
  4. Лимит расходов, которые можно учесть, — 50 тысяч рублей на человека в год.
  5. Расходы на путевки, ДМС и медицинские услуги для работников — не больше 6% от зарплатного фонда.

В законе есть конкретный список, и нужно внимательно следить за формулировками в документах:

  1. Стоимость проезда любым видом транспорта туда и обратно.
  2. Проживание в гостинице, санатории или доме отдыха на территории РФ. С путевкой в Турцию или туром по Европе так не получится.
  3. Питание, если оно включено в проживание.
  4. Санаторно-курортное обслуживание: процедуры, лечение, обследования.
  5. Экскурсии.

А вот тут самое интересное. По закону эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль и сэкономить сколько-то денег. Но если раньше компания не платила за путевки, то, принимая решение платить, нужно быть готовым к расходам, которые окажутся больше экономии.

Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он обязан начислить страховые взносы. То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже. И эти 30% он заплатит не работнику, не туроператору, а в бюджет. Но это касается только путевки работнику, за членов его семьи взносы платить не нужно.

Работодателям. Если раньше не оплачивали путевки, посчитайте все расходы на них с учетом лимитов и взносов — там много нюансов, но бухгалтер разберется. Внесите изменения в трудовые договоры и подготовьте инструкции по оформлению документов. Подберите туроператора, который все правильно оформит для налоговой.

Работникам. Если где-то прочитаете новость о том, что с 2019 года работодатели будут оплачивать сотрудникам путевки, не верьте. Спросите у работодателя о его планах.

Если он не собирается оплачивать путевки, это его право. Что он там будет делать с налогами, вас не касается. Но если вам все-таки оплатят поездку в Сочи или Крым, оформляйте документы так, как просит работодатель.

Для него это правда важно.

Или почитайте нашу подборку про то, сколько стоит отдых в разных местах и как на нем сэкономить:

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/50000-na-puteu/

Источник: https://jurist-msk24.ru/ndfl-s-putevki-ne-sotrudniku.html

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: