Нужно ли составлять книгу доходов и расходов для нко адвокатов

Содержание
  1. Книга учета доходов и расходов адвоката форма с 2021 года
  2. Книга доходов и расходов при УСН для ИП в 2021 году
  3. Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2021 году
  4. КУДиР для ИП и ООО в 2021 году
  5. Налогообложение адвоката, учредившего адвокатский кабинет
  6. Учет в некоммерческой организации
  7. УСН в НКО
  8. Законно ли применение УСН в НКО
  9. Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО
  10. Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она мне вообще?
  11. Какой форме НКО УСН действительно необходима. Когда УСН действительно выгодна
  12. Переход на УСН для НКО
  13. Переход на ОСНО с УСН в любое время
  14. Может ли НКО применять УСН
  15. Налоговый и бухгалтерский учет НКО на УСН
  16. Как вести бухгалтерский учет в некоммерческой организации – НалогОбзор.Инфо
  17. ПБУ для НКО
  18. Упрощенные способы бухучета в НКО
  19. Как применять ПБУ НКО на упрощенном способе учета
  20. Бухучет в НКО
  21. Виды НКО с точки зрения организации учета
  22. Бухучет в НКО, которые занимаются только некоммерческой деятельностью
  23. Бухучет в НКО, которые ведут предпринимательскую деятельность
  24. Вывод
  25. КУДиР: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк — Эльба
  26. Как вести и распечатывать готовый КУДиР 
  27. Из каких разделов состоит КУДиР
  28. Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»
  29. Раздел I. Доходы и расходы
  30. Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог
  31. Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог
  32. Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»
  33. Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы
  34. Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу
  35. А можно как-нибудь попроще? 

Книга учета доходов и расходов адвоката форма с 2021 года

Нужно ли составлять книгу доходов и расходов для нко адвокатов

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как адвокатский кабинет должен вести учет доходов и расходов? Если можно указать образец книги доходов и расходов.

Что то я не могу в этом разобраться. Или ее книгу можно в сфободной форме самому придумать и распечатать? И должна ли я в налоговой регистрировать БСО (Квитанции отпечатанные в типографии)?

И если я отпечатала квитанции в 2012г. но в 2014г. обнаружила ошибку в бланке (не правильно указан ИНН) могу ли я сейчас исправить в ручную и на писать исправленному верить и поставить подпись, печать? Примут ли такие квитанции в налоговую?

Сейчас их просят принести и показать. Спасибо. 29 Июня 2014, 21:53, вопрос №488303 Эльвира Фаритовна, г. Набережные Челны

400 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 44% 3527 ответов 2445 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Курганинск Бесплатная оценка вашей ситуации Эльвира Фаритовна, здравствуйте!

Гриб Р.Б. Налогообложение адвокатов, учредивших адвокатский кабинет // Адвокат. 2013. N 4. С. 51 — 61. Налоговый учет.

Ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения является необходимым, но лишь в случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (подп.

3 п. 1 ст. 23 НК РФ). Подобного рода обязанность была установлена в отношении индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 54 НК РФ)

Книга доходов и расходов при УСН для ИП в 2021 году

Какая книга доходов и расходов при УСН для ИП в 2021 году?

Эта форма действует для ИП и в 2021 году. КИДиР можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

На каждый новый календарный год упрощенец открывает новую КУДиР. Бумажная КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована, на последней странице необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью руководителя организации и печатью.

Предприниматель заверяет Книгу своей подписью и печатью, если она у ИП есть. «Электронная» КУДиР должна распечатываться по окончании каждого квартала. По окончании года такая КУДиР также прошнуровывается, пронумеровывается и заверяется подписью и печатью.

Книга учета доходов и расходов относится к регистрам налогового учета.

Поэтому, если налогоплательщик не ведет Книгу учета доходов и расходов или несвоевременно или неправильно отражает в ней показатели, необходимые для исчисления налоговой базы и “упрощенного” налога, он может быть привлечен к ответственности в соответствии со ст. 120 НК РФ. Размер штрафа при этом может составить от 10 000 до 30 000 руб.

Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2021 году

/ / 15.04.

2021, Сашка Букашка Книга учета доходов и расходов (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим, как заполняется книга доходов и расходов при УСН 2021, найдем ответ, где можно КУДИР на 2021 год скачать (бланк) бесплатно, приведем примеры ее заполнения.?

Иногда у индивидуального предпринимателя есть свой главный бухгалтер, который ведет его полный учет. Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на . Но если и его нет – это тоже не страшно.

Давайте разберемся, как это делать самостоятельно. Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний. Обязанность ее ведения в России установлена (текст статьи прочитайте по ссылке).

Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. В 2021 году форма книги дополнилась еще одним новым разделом V.

Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 НК РФ). На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. То есть раздел V актуален только для москвичей.

Данные, вносимые в КУДИР, используются для заполнения декларации по УСН (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию). Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при УСН. Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом.

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. Организации на УСН.
  2. ИП на , , , (т.е. все кроме ).

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно.

Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

В зависимости от в 2021 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. для ОСН;
  2. для УСН (подходит для ИП и организаций);
  3. (книга учета доходов) для ПСН.
  4. для ЕСХН;

Основные правила ведения КУДиР:

  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.

Налогообложение адвоката, учредившего адвокатский кабинет

Источник: https://emelyanov-dokin.ru/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-advokata-forma-s-2021-goda-88050/

Учет в некоммерческой организации

Нужно ли составлять книгу доходов и расходов для нко адвокатов

  • Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налоги и новые возможности — Воеводина Н.А.
  • Бухгалтерский учет НКО — Допустимость применения НКО Упрощенной системы налогообложения. И зачем это делать?
  • УСН в НКО.
  • Законно ли применение УСН в НКО.
  • Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО.
  • Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она мне вообще?
  • Переход на УСН для НКО.
  • Переход на ОСНО с УСН в любое время.
  • Может ли НКО применять УСН
  • Налоговый и бухгалтерский учет НКО на УСН
  • НКО на УСН – какую отчетность сдавать
  • Особенности и задачи бухучета в НКО
  • Схема работы некоммерческих организаций
  • Бухучет в некоммерческих организациях, не занимающихся предпринимательством
  • Бухучет в НКО, осуществляющих предпринимательскую деятельность
  • Бухгалтерская отчетность НКО
  • Итоги

Книга «Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налоги и новые возможности» адресована бухгалтерам некоммерческих организаций, аудиторам, налоговым юристам.

книги«Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налоги и новые возможности»Организационно-правовые формы некоммерческих организаций

Создание некоммерческих организаций и их государственная регистрация

  1. Создание некоммерческих организаций
  2. Государственная регистрация некоммерческой организации как юридического лица
  3. Сведения и документы о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц

Налогообложение некоммерческих организаций

  1. Общее понятие о налогообложении некоммерческих организаций
  2. Налог на прибыль организаций
  3. Налог на добавленную стоимость
  4. Взносы на обязательное пенсионное страхование
  5. Налог на доходы физических лиц
  6. Государственная пошлина
  7. Налог на имущество организаций
  8. Транспортный налог
  9. Земельный налог
  10. Упрощенная система налогообложения
  11. Налог на вмененный доход

Финансовое управление в НКО. Планирование. Бюджетирование

  1. Основные понятия финансового управления и его особенности для НКО
  2. Основные сложности, связанные с применением систем финансового управления в российских НКО
  3. Понятие и определение бюджетирования
  4. Планирование и разработка бюджета
  5. Подходы к составлению бюджета
  6. Контроль над бюджетом

Бухгалтерский учет и отчетность в некоммерческих организациях

  1. Общие организационные вопросы, связанные с ведением бухгалтерского учета
  2. Учет поступления средств на основную деятельность НКО и их использования
  3. Учет наличных денежных средств и операций на расчетном и валютном счетах
  4. Бухгалтерский учет имущества НКО, предназначенного для длительного использования
  5. Бухгалтерский учет нематериальных активов
  6. Бухгалтерский учет материалов
  7. Особенности организации труда и его оплаты в НКО
  8. Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций и ее правовое регулирование
  9. Формирование учетной политики
  10. Отчетность некоммерческих организаций
  11. Инвентаризация

Контроль финансово-хозяйственной деятельности НКО

  1. Аудит некоммерческих организаций
  2. Достижение понимания деятельности НКО на основе ее уставных документов и бюджета
  3. Аудит поступления средств на уставную непредпринимательскую деятельность НКО
  4. Аудит расходования средств на уставную непредпринимательскую деятельность НКО
  5. Контроль деятельности НКО со стороны органов государственной регистрации

УСН в НКО

Упрощенная система налогообложения в НКО. Складывается впечатление, что у всех разное мнение на этот счет. Начнем с того, что для начала надо разделить его на несколько главных вопросов, и каждый имеет свой ответ.

Законно ли применение УСН в НКО

Ответ — да, законно. Любая форма НКО имеет право применять Упрощенную систему налогообложения (УСН). Как УСН 6% (доходы), так и УСН 15% (доходы, за вычетом расходов). НКО является юридическим лицом, подчиняется налоговому кодексу и применяет стандартные правила при ведении учета на УСН.

Есть, конечно, и исключения: Инвестиционным фондам и Адвокатским образованиям ( Адвокатский кабинет, Коллегия адвокатов, Адвокатское бюро) напрямую запрещено применение УСН, согласно Налоговому кодексу статья 346.12. Только вот в чем загвоздка, 90% «обычных» бухгалтеров не знают эти правила, т.к. в коммерческих организациях они почти никогда не возникают.

Вот именно из-за этого НКО на УСН, сталкиваются с проблемами применяя УСН, и знать их надо. Вот теперь перейдем к главному вопросу.

Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО

Начнем с развенчания мифов, которые приписывают УСН вообще, и УСН в НКО в частности. И потом подробно разберем каждый из ответов.

Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она мне вообще?

Реальные преимущества для НКО от УСН:

  • Заработные платы более 50т.р. в месяц, при выполнении условий статьи НК ст. 427 НК РФ п.1 пп 7,8

!Важно. Многие переходят на УСН, т.к. панически боятся НДС. Сразу замечу, что некоммерческие взносы и пожертвования не облагаются НДС и НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ. Разделы расчета налога в этих декларациях будут пустыми. И главное — есть альтернатива.

Согласно 145 статье НК РФ, если ваша выручка была менее 2 млн. рублей за последние три месяца, Вы имеете право добровольно отказаться от обязанностей плательщика НДС. Т.е. фактически будете сдавать только декларацию по налогу на прибыль, а ваша выручка, так же как и на УСН, не облагается НДС.

Также считаете доходы, за вычетом расходов, и никакого минимального налога от выручки в размере 1%. А так как цель НКО — не получение прибыли, можете всегда работать в убыток, без уплаты налогов в бюджет вообще.

Практический совет: чтобы не раздражать автоматические выборки ИФНС, старайтесь начислить несколько рублей налога на прибыль к уплате, и все-таки не показывать убытки.

Какой форме НКО УСН действительно необходима. Когда УСН действительно выгодна

Перечислю ситуации, когда УСН есть смысл применять.

  • Если НКО абсолютно нулевая, и будет нулевой более года, а отсутствие денежных средств не позволяет платить по 5000 р. ежегодно за ЭЦП. Тогда можно уйти в «заморозку», понимая, что когда придет время, будет необходимо провести двухмесячную процедуру реанимации НКО и сверки с ИФНС и фондами, по вопросам все ли отчеты, отправленные почтой, дошли. Даже если сдавать отчеты вживую, это не гарантия их принятия. В окне ставят штамп получено, если в отчете была допущена ошибка, его позже проверят и не примут. Вы об этом скорее всего узнаете в виде штрафа.
  • НКО, которые формируют свои поступления за счет деятельности, приносящей доход, с выручкой более 2 млн в месяц. При этом прибыль от этой деятельности высокая. Выгодно использовать УСН 6%, и, уплатив от выручки 6%, чистую прибыль перевести на финансирование своих некоммерческих программ, как целевое поступление.
  • Если зарплаты занимают более 30% расходов или более 50т.р. Некоммерческая организация, применяя УСН 15%, в определенных видах деятельности получает льготу по страховым взносам за сотрудников.Основные направления — это деятельность в области науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта, соц.обслуживания, благотворительной деятельности. Даже если возникает деятельность, приносящая доход, экономия по страховым взносам превышает минимальный налог 1% при УСН 15%. Важно сказать, что 70% НКО работаю без зарплат. Основаные для этого причины — это отдельная статья «Зарплаты в НКО».

Переход на УСН для НКО

Действующие НКО могут подать заявление в ИФНС на применение УСН с октября по декабрь. И на следующий год будут применять УСН. С новыми НКО есть особенность. Обычно заявление на применение УСН подаётся в составе пакета документов на регистрацию организации.

Но Минюст это заявление почти всегда не принимает. Необходимо подать отдельно в свою ФНС заявление на применение УСН, в течение 30 дней с даты регистрации в ФНС. Важно, не с даты получения документов в Минюсте, а именно с даты регистрации в ФНС. Т.к.

получить в Минюсте документы может получиться только на 20-30 день. В итоге замешкаться и не успеть. Фактически, необходимо следить за ЕГРЮЛ.

Как только там появились сведения, изготавливайте печать и подавайте заявление на УСН, еще до получения оригиналов уставных документов в Минюсте.

Переход на ОСНО с УСН в любое время

Бывае так, что НКО применяет УСН 6% и не ведет деятельности, приносящей доход. Но в течение года по незнанию, неожиданно или случайно, в организацию поступает выручка, и надо заплатить с нее 6%, о которых не думали. Опишу классическую ошибку. Некоммерческую организацию просят выполнить социальный проект.

Руководство не вникает в суть и заполняет все необходимые документы для получения денег, формируя смету на целевое финансирование, т.е. без налогов. Но после получения денег, увидев основание платежа или после выполнения проекта, когда плательщик требует акт оказанных услуг, понимает.

НКО оказало платную социальную услугу, и с нее надо еще заплатить 6%, но в смете этих денег не было, изменить смету у гос.заказчика невозможно, не отчитаться и провалить проект нельзя. Получается, что проект выполнен без прибыли, а налоги 6% надо заплатить сверху, из собственных средств, кошмар. Но шанс изменить ситуацию есть.

Можно нарушить условие применения УСН и «сбросить» НКО на ОСНО в текущем квартале. Самый простой способ, открыть филиал.

  1. Вносятся изменения в устав, по которому закрепляется филиал
  2. Он отражается в ЕГРЮЛ
  3. С этого квартала у Вас ОСНО
  4. Налоги считаются с учетом расходов, при отсутствии прибыли они стремятся к нулю.
  5. Можно применить 145 статью НК и отказаться от НДС

Условий применения УСН несколько, можете посмотреть их все в налоговом кодексе п. 3 ст.346.12 НК. При нарушении любого из них, Вы теряете право на УСН в текущем квартале. Думаю, принцип понятен.

Особенностью некоммерческих организаций (НКО) является возможность совмещения ими некоммерческой деятельности с предпринимательской.

При этом должен быть организован раздельный учет поступлений и расходов в разрезе разных направлений работы. Такие организации не распределяют доходы между участниками.

Правовая регламентация функционирования НКО осуществляется законом от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

Может ли НКО применять УСН

НКО может работать на общем налоговом режиме — ОСНО. В этом случае предприятие является плательщиком налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Поступления, предназначенные для ведения уставной деятельности НКО, не учитываются в налоговой базе, они не формируют прибыль компании. Особый механизм учета предусмотрен и для целевого финансирования.

Несмотря на специфику деятельности НКО, им не запрещено применять упрощенный налоговый спецрежим. НКО вправе заявить о желании перейти на УСН, если организация соответствует критериям, соблюдение которых необходимо для перехода, согласно ст. 346.12 НК РФ.

При подсчете совокупного дохода НКО для определения его соответствия законодательному лимиту на «упрощенке» не учитываются доходы, полученные в рамках целевого финансирования.

УСН для НКО в 2021 г. доступна в двух вариантах:

  • с начислением налога УСН по ставке 15% (НКО на УСН «доходы минус расходы») — базой налогообложения является разница между доходами и расходами;
  • с уплатой единого налога по базовой ставке 6% (НКО на УСН «доходы») — в этом случае основу для налогообложения будет составлять вся сумма дохода, без учета произведенных затрат).

Налоговый и бухгалтерский учет НКО на УСН

НКО организовывают ведение бухгалтерского и налогового учета по принципам, зафиксированным в учетной политике. В этом локальном документе, составляемом на основе положений закона о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011, НК РФ, различных ПБУ и иных нормативных актов, должны быть учтены, в т.ч., следующие моменты:

  • специфика деятельности;
  • перечень учитываемых в работе законодательных актов;
  • список лиц, на которых возлагается ответственность за правильность ведения учета;
  • методика учета и оценки доходно-расходных операций;
  • учетная политика НКО на УСН должна содержать информацию об избранной методике оценки активов, обязательств, рабочий план счетов, используемые формы первичной документации и регистров, формы внутренней отчетности, внешних отчетов, график документооборота;
  • сроки хранения разных видов документов;
  • порядок и периодичность инвентаризационных мероприятий.

Бухучет НКО на УСН ведется с привязкой к направленности деятельности компании. Если некоммерческая структура специализируется на общественной деятельности и не ведет предпринимательскую деятельность, все доходно-расходные операции будут проводиться через счет 86 «Целевое финансирование»:

  • при поступлении целевых средств сумма отражается в кредите счета 86;
  • расходование денег фиксируется дебетовым оборотом по счету 86.

В план счетов для НКО на УСН, не ведущей предпринимательской деятельности, счет 90 «Продажи» не включается.

Если НКО реализует также и коммерческую деятельность, по затратным счетам открываются отдельные субсчета для отражения операций по общественной (основной) и предпринимательской деятельности.

Это позволит соблюсти принцип раздельного учета коммерческого и некоммерческого секторов хоздеятельности, поскольку НКО должны вести раздельный учет по «неприбыльным» видам деятельности и коммерческим проектам.

Источник: https://arbatcredit.ru/uchet-v-nekommercheskoj-organizatsii-2/

Как вести бухгалтерский учет в некоммерческой организации – НалогОбзор.Инфо

Нужно ли составлять книгу доходов и расходов для нко адвокатов

Бухучет в некоммерческой организации (далее – НКО) строят на основании тех же нормативно-правовых актов, что и для коммерческих структур. Есть лишь несколько особенностей. Подробно о том, как применять в НКО действующие ПБУ, какие из них необязательны и можно ли вести учет упрощенно, вы узнаете из этой рекомендации.

О том, какую отчетность сдают некоммерческие организации, можно узнать из отдельной статьи.

ПБУ для НКО

Среди ПБУ есть те, которые для любых НКО необязательны. И есть положения, которые могут не применять лишь отдельные категории некоммерческих организаций.

Абсолютно любые НКО могут не применять в работе ПБУ, перечисленные в таблице ниже.

Название ПБУ, которые необязательны для всех НКООснование
ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»П. 1 ПБУ 7/98
ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»П. 1 ПБУ 11/2008
ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»П. 1 ПБУ 12/2010
ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»П. 1 ПБУ 13/2000
ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»П. 1 ПБУ 16/02
ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»П. 1 ПБУ 17/02
ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»П. 1 ПБУ 20/03
ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»П. 1 ПБУ 23/2011

НКО, которые не ведут предпринимательскую деятельность, вправе не применять:

  • ПБУ 9/99 «Расходы организации»;
  • ПБУ 10/99 «Доходы организации».

Но заметьте: если НКО хотя бы разово продает товары (работы, услуги, имущественные права), получает банковские проценты, то применять эти два ПБУ она обязана. Это следует из абзаца 2 пункта 1 ПБУ 9/99 и абзаца 2 пункта 1 ПБУ 10/99.

НКО, которые вправе вести бухучет упрощенно, могут не применять: ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;

  • ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
  • ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Так прописано в пункте 2.1 ПБУ 2/2008, пункте 3 ПБУ 8/2010 и пункте 2 ПБУ 18/02.

Упрощенные способы бухучета в НКО

Многие некоммерческие организации вправе применять упрощенные способы учета. Просто потому, что они НКО (подп. 2 п. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Но исключения все же есть.

Вот перечень НКО, которым запрещено вести упрощенный учет:

  • НКО на обязательном аудите, то есть созданные в форме фондов;
  • жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
  • кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
  • микрофинансовые организации;
  • политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • адвокатские и нотариальные палаты;

Эти исключения прописаны в пункте 5 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Как применять ПБУ НКО на упрощенном способе учета

Некоммерческие организации, которые вправе вести учет упрощенно, применяют обязательные для них ПБУ с особыми оговорками. Разобраться с каждым ПБУ будет проще по таблице ниже.

НазваниеОсобенности применения для НКООснование
ПБУ 1/2008 «Учетная политика»Последствия изменений учетной политики можно отражать перспективно.Можно предусмотреть ведение бухучета без метода двойной записиП. 6.1 и 15.1 ПБУ 1/2008
ПБУ 9/99 «Доходы организации»Признавать выручку можно по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков), то есть применять кассовый метод учета доходов и расходовП. 12 ПБУ 9/99
ПБУ 10/99 «Расходы организации»Если выручку признавать кассовым методом, то и расходы тоже. То есть признавать их после погашения задолженностиП. 18 ПБУ 10/99
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»Все расходы по займам можно признавать в составе прочих расходовП. 7 ПБУ 15/2008
ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»Последующую оценку всех финансовых вложений можно делать в том же порядке, что и для вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется. То есть отражать их в учете и отчетности по первоначальной стоимости.Также можно решить не отражать обесценение финансовых вложений в бухучете, когда его трудно рассчитать. Каких-либо критериев оценки трудности нет, поэтому бухгалтер может опираться на свое профессиональное мнение и решить сам, отражать обесценение или нетП. 19 ПБУ 19/02
ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»Существенные ошибки прошлого года, выявленные после утверждения годовой отчетности по нему, можно исправить в текущем. Используйте счет 91 «Прочие доходы и расходы». Ретроспективный пересчет не понадобитсяП. 14 ПБУ 22/2010

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/nekommercheskie_organizacii/kak_vesti_bukhgalterskij_uchet_v_nekommercheskoj_organizacii/109-1-0-2760

Бухучет в НКО

Нужно ли составлять книгу доходов и расходов для нко адвокатов

Некоммерческие организации (НКО) – это юридические лица. Поэтому они обязаны, как и коммерческие компании, вести бухучет. Но организация бухгалтерского учета в НКО связана с некоторыми особенностями. Рассмотрим, как вести бухучет в НКО в различных ситуациях.

Виды НКО с точки зрения организации учета

Все некоммерческие организации (кроме иностранных агентов) имеют право вести упрощенный бухучет и сдавать отчетность по сокращенным формам (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

С точки зрения бухучета НКО можно разделить на две группы.

Одни организации занимаются только своей основной некоммерческой деятельностью: благотворительной, социальной, научной и т.п. Средства для этого они получают за счет целевых взносов.

Другие НКО занимаются и коммерческой деятельностью, направляя прибыль на свои основные цели.

Бухучет в НКО, которые занимаются только некоммерческой деятельностью

Основное отличие от коммерческих организаций — не задействован счет 90 «Выручка».

Все доходы и расходы отражаются с использованием счета 86 «Целевое финансирование».

Здесь возможны два варианта учета:

  1. Поступления денег,материалов, основных средств и т.п. сразу относят на счет 86:

ДТ 51 (50, 10, 08…) – КТ 86

  1. Используют дополнительную проводку со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

ДТ 76 – КТ 86 – начислена сумма, подлежащая получению

ДТ 51 (50, 10, 08) – КТ 76 – деньги или имущество получены

Первый вариант удобно использовать, если НКО получает много «мелких» пожертвований от физических лиц. Если же средства поступают от организаций или госструктур, то лучше задействовать счет 76. Тогда можно будет контролировать состояние расчетов с каждым контрагентом.

Учет затрат на основную деятельность и управление организацией проводится с использованием счетов 20 и 26 аналогично коммерческим компаниям. Разница в том, что в итоге счета по учету затрат закрываются не на 90, а на 86 счет.

ДТ 20 (26) – КТ 10, 60, 69, 70…  учтены затраты, связанные с основной деятельностью и управлением НКО

ДТ 86 – КТ 20 (26) – затраты списаны за счет целевого финансирования

Если за счет целевых поступлений было куплено (построено) основное средство, то затраты на него следует отнести на счет 83 «Добавочный капитал».

ДТ 08 – КТ 60 –приобретено ОС, при этом входной НДС нужно включить в первоначальную стоимость

ДТ 01 – КТ 08 – ОС введено в эксплуатацию

ДТ 86 – КТ 83 – увеличен добавочный капитал за счет целевого финансирования

Среди затратных счетов, приведенных выше, нет 02 и 04, отражающих амортизацию. Это не случайно.

Амортизация по основным средствам НКО не начисляется. Вместо этого на забалансовом счете 010 нужно отразить износ с использованием линейного метода (п. 17 ПБУ 6/01). Если у НКО есть нематериальные активы, то по ним не начисляется ни амортизация, ни износ (п. 24 ПБУ 14/2007).

Если НКО продает основное средство, то следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы».

ДТ 76 – КТ 91 – выручка от реализации

ДТ 91 – КТ 68.2 – начислен НДС с разницы между продажной и балансовой стоимостью ОС (п. 3 ст. 154 НК РФ).

ДТ 83 – КТ 01 – списана стоимость проданного ОС

НКО, которые ведут только некоммерческую деятельность, должны ежегодно до 30 марта сдавать бухгалтерский баланс и отчет о целевом расходовании средств (п. 2 ст. 14 закона № 402-ФЗ).

Бухучет в НКО, которые ведут предпринимательскую деятельность

Многие некоммерческие организации кроме основной ведут и предпринимательскую деятельность. Чаще всего речь идет о различных платных услугах. Например, образовательное учреждение может организовывать как бесплатные курсы (за счет целевого финансирования), так и проводить платное обучение.

Если НКО собирается заняться коммерческой деятельностью, то учредители должны при создании внести деньги или другое имущество в размере не ниже минимального уставного капитала ООО, т.е. 10 тыс. руб. Исключение – казенные и частные НКО (п. 5 ст. 50 ГК РФ).

По смыслу этот взнос аналогичен уставному капиталу коммерческой организации. Но в бухучете его нужно отражать, как обычное целевое поступление с использованием счетов 76 и 86.

Учет выручки, затрат и финансового результата от предпринимательской деятельности ведется обычным порядком: с использованием счетов 62, 90, 99. Разница в том, что полученная прибыль не распределяется между участниками, а расходуется на финансирование основной деятельности НКО.

ДТ 62 – КТ 90 – начислена выручка

ДТ 90.3 – КТ 68 – начислен НДС (если НКО использует общую систему)

ДТ 20 (26) – КТ 10, 69, 70…–отражены затраты

ДТ 90 – КТ 99 (ДТ 99 — КТ 90) – учтена прибыль (убыток)

ДТ 99 – КТ 84 + ДТ 84 – КТ 86 – полученная прибыль увеличила целевые средства

ДТ 84 – КТ 99 + ДТ 86 – КТ 84 – убыток от коммерческой деятельности покрыт за счет целевых средств

Необходимо вести раздельный учет поступлений и затрат от двух направлений деятельности.

При поступлении средств в рамках целевого финансирования важно, чтобы плательщики правильно формулировали назначение платежа.

Например, если написать «Оплата за обучение», то налоговики посчитают эту сумму облагаемым доходом.

Чтобы избежать споров с проверяющими формулировка в данном случае должна быть следующей: «Целевой взнос на организацию и проведение образовательной программы, НДС не облагается».

Для правильного распределения расходов удобно открыть на 20 и 26 счете по три субсчета:

  1. Затраты, которые полностью относятся к некоммерческой деятельности.
  2. Затраты, которые полностью относятся к предпринимательской деятельности.
  3. Затраты, подлежащие распределению.

Нужно по возможности стараться «обособить» расходы от двух направлений деятельности. Например – закупать необходимые материалы по отдельным накладным, даже если речь идет об одинаковых позициях.

Затраты, которые нельзя отнести к конкретному направлению деятельности, следует распределить по регламенту, закрепленному в учетной политике.

Удобнее всего выбрать в качестве базы для распределения выручку от реализации. Дело в том, что такой принцип распределения затрат закреплен в статье 272 НК РФ, поэтому не будет отклонений между бухгалтерским и налоговым учетом.

Если НКО ведет коммерческую деятельность, то организация должна сдавать следующие формы бухгалтерской отчетности:

  1. Баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет о целевом использовании средств.

Вывод

Общие правила бухгалтерского учета для НКО – те же, что и для коммерческих компаний. Но есть ряд особенностей – нет уставного капитала, не начисляется амортизация, не распределяется прибыль.

Большинство НКО (кроме иностранных агентов) имеют право вести упрощенный бухучет.

Если НКО, кроме основной, ведет и коммерческую деятельность – необходимо организовать раздельный учет доходов и расходов. Полученная прибыль должна быть направлена на финансирование некоммерческих проектов.

Источник: https://uchet.pro/buhuchet-v-nko/

КУДиР: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк — Эльба

Нужно ли составлять книгу доходов и расходов для нко адвокатов

Книга учёта доходов и расходов — это документ, который поможет подтвердить поступления и траты денег в течение года, если у ФНС появятся к вам вопросы при проверке.

Обычно КУДиР нужен налоговой при камеральных проверках, когда инспектор запрашивает у банков информацию о движении денег по вашему расчётному счёту.

Если она не соответствует декларации, налоговая отправит вам требование предоставить пояснение.

Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации на УСН, а также предприниматели на ОСНО, ПСН и ЕСХН.

Сдавать же книгу нужно только после запроса налоговой. Тем, кто не сделает этого в течение 10 дней, придётся заплатить штраф. 

В этой статье подробно расскажем, что делать с КУДиР на упрощённой системе налогообложения и где отыскать книгу в Эльбе. 

Как вести и распечатывать готовый КУДиР 

КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке.

Если вы планируете записывать все хозяйственные операции от руки — распечатайте готовый бланк в начале налогового периода.

А если хотите вести учёт в электронном виде — обязательно распечатайте заполненную книгу в конце отчётного периода. Иначе она не будет считаться действительной. 

Вне зависимости от формата ведения завершённый и проверенный КУДиР нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если таковая имеется. Ещё не забудьте указать общее количество страниц на последнем листе. Чтобы всё сделать правильно, посмотрите фотоинструкцию. 

Порядок работы с КУДиР устанавливает Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н, но в нём и в других документах не сказано, как правильно распечатывать книгу и нумеровать её страницы. Поэтому обычно предприниматели обращаются к общепринятому порядку: применяют одностороннюю печать и начинают нумерацию с титульного листа, оставляя его без номера.

Важно распечатывать книгу со всеми разделами, даже с теми, которые на вашей системе налогообложения заполнять не нужно. Нумеровать также придётся все страницы, даже пустые.

Если вы решили устроить отпуск и не совершали никаких финансовых операций в течение года, распечатывать КУДиР всё равно нужно. Просто заполните титульный лист и вместо цифр в графах поставьте нули. Нулевая КУДиР тоже должна нумероваться, прошиваться и заверяться.

Чтобы не потерять ни одного документа и не искать ошибки перед сдачей отчётности, лучше вносить записи в КУДиР регулярно. Так удобнее. Но никто не запрещает вам вносить все операции задним числом в конце отчётного периода. 

Бланк книги учёта доходов и расходов

Из каких разделов состоит КУДиР

КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • Раздел I — для учёта доходов и расходов.
  • Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
  • Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
  • Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
  • Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.

Какие разделы вам предстоит заполнять, зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее различия.

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

На упрощённой системе с объектом «Доходы» нужно заполнять разделы I, IV и V. 

Раздел I. Доходы и расходы

В эту часть заносите все хозяйственные операции по порядку с указанием даты и номера первичного документа: платёжного поручения, товарного чека, акта, накладной и других. Также пропишите содержание операций, а в графе 4 укажите сумму дохода. 

Графа 5 обычно не заполняется. Но если вы получали субсидию на поддержку малого и среднего бизнеса, укажите расходы, которые оплатили этими деньгами.

 
Отобразить субсидию в доходах тоже нужно, но не в тот же момент, как получили. Потратили часть субсидиии — добавили эту сумму сразу в доходы и расходы. Потратили ещё часть — снова внесли записи.

И так делайте до тех пор, пока не потратите субсидию полностью.

Пример заполнения раздела I (отображение субсидий)

Записывайте полученные доходы только тогда, когда деньги от покупателя поступили в кассу или на расчётный счёт. Предоплата тоже считается доходом, поэтому её также заносите в графу 4. Даже возвращённую покупателю предоплату нужно указывать в этом столбце, только со знаком минус. Учитывать возврат в расходах и вносить его в графу 5 не надо, потому что он уменьшает налогооблагаемые доходы.

Пример заполнения раздела I (возврат предоплаты)

Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог

В этот раздел нужно вносить те суммы, на которые потом уменьшится ваш налог: страховые взносы за сотрудников, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности, оплаченные организацией. ИП должны указать ещё и страховые взносы за себя.

Записывайте расходы по мере уплаты, а в конце каждого каждого квартала подводите итог в графе 10, чтобы сравнить вычет с лимитом и посчитать налог. 

Пример заполнения раздела IV. Расходы, уменьшающие налог

Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог

В этот раздел добавляйте суммы торгового сбора за каждый квартал. Заполнять его должны все налогоплательщики на УСН «Доходы», а не только те, кто обязан платить торговый сбор.

Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год, а в показателях поставьте прочерки, чтобы налоговый инспектор не решил, что вы забыли заполнить раздел.

Если в вашем регионе есть торговый сбор, укажите порядковый номер операции, дату и номер первичного документа, период за который внесли платёж, и сумму.

Пример заполнения раздела V. Сумма торгового сбора

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов.

Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию. Затраты распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если вы купили офисную технику на 200 тысяч рублей в феврале, то распределите эту сумму по 50 тысяч на каждый квартал. А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах. 

Рассчитанную сумму за текущий квартал из графы 12 внесите в графу 5 раздела I с указанием последнего числа квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 заполняются только в том случае, когда основное средство купили до перехода на упрощённую систему.

Пример заполнения раздела II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу

Если по итогам года вы заработали меньше, чем потратили, можно перенести этот убыток на следующие годы. То есть уменьшить на него или на его часть налоговую базу. 

Для этого нужно сделать следующее:

  • В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.
  • В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
  • В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
  • В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
  • В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах. 
  • В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.

Пример заполнения раздела III. Сумма убытков за прошлые периоды, уменьшающая налоговую базу

А можно как-нибудь попроще? 

Все тонкости заполнения КУДиР можно переложить на Эльбу. Сервис за вас сформирует книгу на основе разделов «Поступления» и «Списания». Безналичные и наличные платежи будут попадать в сервис автоматически, так как в Эльбе есть интеграция с банками и кассами. 

В КУДиР переносятся не все операции, а только те, которые отмечены галочкой «Учитывать в налогах», поэтому проверьте, какие доходы и расходы нужно учитывать, а какие — нет. После этого вам останется только сохранить КУДиР в формате word или pdf и распечатать. 

Чтобы получить КУДиР в Эльбе, зайдите в раздел «Отчётность» во вкладку «Актуальные задачи». В правом верхнем углу нажмите ссылку «Книга учёта доходов и расходов», а потом выберите год и вид книги. Также книгу можно распечатать в конце года, когда станет активна задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН».

Эльба заполнит все нужные вам разделы, кроме второго. Но это не страшно, потому что вы можете сохранить книгу в формате word и отредактировать вручную. 

Что ещё почитать по теме: 

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Статья актуальна на 18.03.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1470/blank-kudir

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: