Облагаются ли премии взносами в фонды

Содержание
  1. Налоги с премии | Облагается ли премия налогом — Контур.Бухгалтерия
  2. Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии
  3. Премия и заработная плата
  4. Условия начисления премии
  5. Порядок налогообложения премии
  6. Почему выгодно платить налоги с премии работника 
  7. Страховые взносы с премии
  8. Налоги на разовую премию работника
  9. Что будет если не платить налоги с премии
  10. Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в 2019 году
  11. Облагаются ли премии страховыми взносами?
  12. Какие премии не облагаются страховыми взносами
  13. Изменения по страховым взносам
  14. Как премия облагается НДФЛ
  15. Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии
  16. Использование кассового метода для начисления налога
  17. Что говорят Налоговый и Трудовой Кодексы РФ
  18. Особенности начисления с премиальных выплат взносов:
  19. Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?
  20. Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ
  21. Премия облагается ли страховыми взносами – Предприятие Инфо
  22. Облагаются ли выплаты премий страховыми взносами?
  23. Кто платит взносы на социальное страхование?
  24. Какие премии облагаются страховыми взносами?
  25. Как оформить премию, не облагаемую страховыми вносами?
  26. ***
  27. Налогообложение премий сотрудникам в 2018 году – облагается ли премия налогом
  28. Место премии в составе заработной платы
  29. Начисляются ли страховые взносы на премию?
  30. Премия облагается страховыми взносами
  31. Какие премии не облагаются страховыми взносами
  32. Премии, не облагаемые страховыми взносами
  33. Облагаются ли премии страховыми взносами?
  34. Особенности начисления с премиальных выплат взносов:
  35. Страховые взносы с премии – пример начисления
  36. Облагается ли премия страховыми взносами в 2020: особенности налогообложения
  37. Суть спора
  38. Какие премии не подлежат обложению взносами
  39. Решение суда
  40. Обложение взносами разовой премии
  41. Бухгалтерский учет обложения премий страховыми взносами: проводки
  42. Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию
  43. Ответы на распространенные вопросы

Налоги с премии | Облагается ли премия налогом — Контур.Бухгалтерия

Облагаются ли премии взносами в фонды

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия.

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

  • по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка;
  • по частоте выплат: разовые или за определенный период;
  • по назначению: за выполнение специальных задач;
  • по показателю:  к юбилею, за выслугу лет.

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  • высокую квалификацию;
  • высокие трудовые достижения;
  • активную деятельность в развитии компании.

Премия и заработная плата

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать.

Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее.

Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда. 

Условия начисления премии

Есть несколько  официальных условий для премирования работников:

  1. ФЗ №208. Если один из учредителей организации решил начислить сотрудникам премию, он принимает это решение вместе с коллегами.
  2. Статья 129 ТК РФ. Порядок начисления денежного вознаграждения должен быть прописан в трудовом договоре.
  3. Статья 135 ТК РФ.  Все вопросы премирования работников должны согласовываться с профсоюзом, если он есть на предприятии

Порядок налогообложения премии

Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ. Их сомнения обоснованы: во-первых, такое вознаграждение всегда является доходом сотрудника, а доход облагается налогом; во-вторых, премия не является оплатой труда.

Ответ на этот вопрос заключается в первом положении: премия — это доход. Согласно статье 209 НК РФ с нее уплачиваются НДФЛ и страховые платежи. Начисление подоходного налога на вознаграждение стандартное. От НДФЛ освобождаются награды, полученные за высокие достижения в научной деятельности, вознаграждения сотрудника в честь праздника и денежное вознаграждение, не превышающее 4000 рублей.

Почему выгодно платить налоги с премии работника 

В статье 255 и 272 НК РФ говорится, что все денежные вознаграждения, начисленные работникам, относятся на затраты по оплате труда.

Таким образом снижается сумма налога на прибыль (для организаций на ОСНО) или единый налог (для организаций на УСН). Чтобы избежать недопонимания с налоговой, сохраняйте документы, подтверждающие право на снижение налога.

Все, что связано с премией и ее включением в затраты, должно регулироваться нормативными актами:

  • В трудовом договоре пропишите условия начисления денежного вознаграждения. Вычитать суммы поощрений из налога на прибыль запрещается, если это условие не соблюдено (ст. 270 НК РФ).
  • В любой организации должно быть «Положение о премировании сотрудников».

Страховые взносы с премии

По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями. Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой.  Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС.

Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение.

Налоги на разовую премию работника

Все разовые денежные награды подлежат налогообложению в виде страховых отчислений и НДФЛ в таких случаях:

  • выплата единовременной премии закреплена внутренними нормативными актами;
  • все расходы зафиксированы в документах;
  • разовые выплаты связаны с производством.

Что будет если не платить налоги с премии

В соответствии с Уголовным и Налоговым кодексом за уклонение от уплаты налогов предусматриваются пени, штрафы, возможны взыскания с ответственных лиц (бухгалтер, директор организации) и блокировки расчетного счета предприятия. Согласно п. 3 ст. 110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20% от недостающей суммы. А за умышленное нарушение закона — 40% от недостающей суммы.

Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами. Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей.

Александра Аверьянова

Платите налоги с премии автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

, Михаил Кобрин

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/453-nalogi-s-premii

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в 2019 году

Облагаются ли премии взносами в фонды

Облагается ли премия страховыми взносами.

Премия — вознараждение сотруднику, выдаваемое по решению руководства с целью мотивации труда. Поскольку премия является вознаграждением за труд, с нее следует удержать НДФЛ и рассчитать страховые взносы. В ст.

420 НК РФ определено, что вознаграждения, выплаченные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предусматривающих выполнение работ, оказание услуг, включаются в расчет базы для исчисления страховых взносов.

Облагаются ли премии страховыми взносами?

Если рассматривать премию как вид вознаграждения с точки зрения трудового законодательства, этот вид выплат является заработком персонала (стат. 129 ТК). Точнее говоря, это стимулирующие суммы, назначением которых считается поощрение особо активных и добросовестных специалистов. В связи с этим с премий начисляются страховые взносы в общем порядке и по нормам п. 1 стат. 420 НК РФ.

Выдача премии не относится к обязанностям работодателей. Поощрять работников или нет – решает каждое предприятие самостоятельно (стат. 191 ТК РФ). Порядок расчетов определяется в ЛНА компании. Как показывает практика, получение «голого» оклада не способствует мотивации сотрудников. В то же время распределение премий помогает влиять на результаты труда персонала.

Источником выдачи поощрительных выплат может быть или чистая прибыль по случаю, к примеру, праздничных дат, или затраты предприятия. Во втором варианте премии начисляются по результатам труда и выплачиваются с определенной периодичностью.

В ФОТ премиальные суммы включаются в общем порядке вне зависимости от источников финансирования. Вся премия облагается страховыми взносами по нормам глав. 34 НК.

Даже те суммы, которые выдаются за счет оставшейся в распоряжении фирмы чистой прибыли, признаются доходами сотрудников, а значит, подпадают под налогообложение.

Какие премии не облагаются страховыми взносами

А бывают ли премии, не облагаемые страховыми взносами? И в каких случаях они выдаются? Такие выплаты начисляются в двух случаях:

  1. К праздничным дням – если персонал предприятия получает к какому-либо празднику одинаковые суммы, такие выплаты не связаны с результатами труда. Нужно ли начислять с них страховые взносы? Ответ зависит от названия вознаграждения. Если работодатель оформит разовый доход не как премию, а скажем как подарок, обязанности по расчету взносов не возникает (п. 4 стат. 420). Но при этом потребуется правильно оформить выплату – составить ГПД на дарение по требованиям стат. 574 ГК.
  2. В любое время как матпомощь – в соответствии с подп. 11 п. 1 стат. 422 НК такие суммы не облагаются взносами, если не превышают 4000 руб. в год на каждого работника.

Если рассматривать обозначенные выше виды вознаграждений с точки зрения налоговой оптимизации, такие методы считаются вполне законными. Однако увлекаться экономией на передаче денег в виде подарков не нужно: проверяющие могут расценить подобные доходы как премиальные выплаты и доначислить причитающиеся суммы взносов.

Изменения по страховым взносам

Максимальная величина, исходя из которой рассчитывается размер обязательных взносов в счет будущей пенсии гражданина, увеличилась на 12,6%.

Также повысились показатели, предназначенные для оплаты взносов на социальное страхование – на 6,1%.

Как премия облагается НДФЛ

Утверждение о том, что премия относится к зарплате работника, можно найти в Трудовом кодексе.

Именно поэтому премия является объектом налогообложения. Соответствующее подтверждение можно найти в Налоговом кодексе.

Это означает, что получающий ее сотрудник фактически принимает доход, с которого работодатель должен рассчитать и удержать 13% НДФЛ.

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

  • по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка;
  • по частоте выплат: разовые или за определенный период;
  • по назначению: за выполнение специальных задач;
  • по показателю: к юбилею, за выслугу лет.

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  • высокую квалификацию;
  • высокие трудовые достижения;
  • активную деятельность в развитии компании.

Использование кассового метода для начисления налога

Понятие трудовых отношений: по законам, это взаимодействие между работником и работодателем, заключающееся в личном исполнении сотрудником трудовых функций, выгодных начальнику и выполненных под его наблюдением, за что он получит денежное вознаграждение. В то же время служащий обязуется подчиняться штатному расписанию и правилам трудового процесса компании.

Законами определена максимальная граница сумм, подлежащих обложению страховыми взносами. На данный момент это следующие величины:

  1. Для взимания взносов в Пенсионный Фонд: 796 тысяч рублей;
  2. Для взносов в ФСС: 718 тысяч рублей;
  3. Для взносов на медицинское страхование границы не устанавливаются.

Что говорят Налоговый и Трудовой Кодексы РФ

Трудовой Кодекс
предусматривает право денежного поощрения сотрудников (абзац 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абзац 1 ст. 191 ТК РФ). Закрепление режима премирования в локальных документах отражено в п. 2 ст. 191 ТК РФ, абзаце 2 ст. 191 ТК РФ. Наконец, возможность учета этих выплат как части вознаграждения за труд либо иной формой поощрений приведена в ст. 135 ТК РФ.

Налоговое законодательство
регламентирует выплату сотрудникам премиальных как часть расходов предприятия на прибыль. Ст. 25 НК РФ перечисляет цели, для которых могут быть использованы эти средства, а ст. 225 НК РФ утверждает уменьшение на эту величину налогооблагаемой базы.

Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

  • премия должна назначаться и выплачиваться исключительно за достижения, связанные с профессиональной занятостью сотрудника;
  • условия получения премии и возможность депремирования нужно четко регламентировать в колдоговоре или трудовых договорах сотрудников (можно в этих документах дать отсылку на Положение о премировании) с указанием порядка начислений и конкретных сумм.

Особенности начисления с премиальных выплат взносов:

  • С премий работников исчисляются взносы по обязательному медицинскому, социальному (ВНиМ) и пенсионному страхованию, а также по травматизму.
  • Не влияет на порядок начисления взносов, отражен или нет в договорных условиях пункт о выплате премий.
  • На премию за счет чистой прибыли страховые взносы начисляются по общепринятым правилам, то есть согласно законодательным нормам. Это же правило верно и при выдаче премиальных сумм по итогам работы увольняющемуся работнику.
  • Исчислить взносы требуется в месяце выплаты премии, а за какой период выдается такое вознаграждение значения не имеет.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Под обложение страховыми взносами подпадают все выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений, согласно ч. 1 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Причем, законодательному определению трудовых отношений стоит уделить особое внимание (далее будет понятно, почему) – они основаны на соглашении между работником и работодателем, когда работник лично выполняет трудовую функцию за плату в интересах работодателя и под его контролем.

При этом работник трудится в должности по штатному расписанию, в соответствии с профессией, специальностью, квалификацией, подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель создает ему условия труда, соответствующие ТК РФ и иным нормам трудового права, в том числе и внутренним (ст. 15 ТК РФ).

Будучи поощрительной выплатой и вознаграждением за труд, премия является частью зарплаты работника (ст. 129 ТК РФ), поэтому на премиальные выплаты тоже должны начисляться взносы в общем порядке.

С премий начисляются страховые взносы в том месяце, когда эти премии начислены. Дата начисления взносов не зависит от того, за какой период начисляется премия. Например, в ноябре сотрудникам начислена премия за успешную работу в 3 квартале. Страховые взносы с премии будут начисляться тоже в ноябре, несмотря на то, что она выплачивается за работу в июле-сентябре.

Страховые взносы должны начисляться независимо от источника премии. Любые выплаты работнику в рамках трудовых отношений являются облагаемыми, за исключением сумм, перечисленных в ст. 9 закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г. Поэтому, когда работникам выплачивается премия за счет чистой прибыли, страховые взносы на нее тоже начисляются.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Рассмотрим налогообложение премиальных первой группы, признанных НК РФ частью оплаты труда и зафиксированных в качестве таковых в локальной документации организации.

Эти средства уменьшают налоговую базу работодателя по налогу на прибыль.

Внимание

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Источник: https://sba42.ru/zhilishhnoe-pravo/15307-vyplaty-ne-oblagaemye-strakhovymi-vznosami-v-2019-godu.html

Премия облагается ли страховыми взносами – Предприятие Инфо

Облагаются ли премии взносами в фонды

За хорошую работу работодатель может давать своим сотрудникам дополнительные денежные выплаты, которые еще называют премией. Это предусмотрено ст. 191 действующего ТК РФ.

Причем организация имеет право сама решать, как часто выплачивать премию.

Такое денежное поощрение для работника всегда приятно, а вот для бухгалтера не очень, потому что не всем понятно, облагается ли премия страховыми взносами или с нее делать такие отчисления не нужно. Этот вопрос мы и разберем в данной статье.

Ст. 210 Налогового кодекса России нам четко говорит о том, что любые выплаты, которые делает работодатель своим работникам, подлежат обложению страховыми взносами. Получается, что с любых денежных выплат сотрудникам бухгалтерия предприятия обязана изымать определенную часть, чтобы отправить ее в фонд социального страхования.

Выплата премий осуществляется в рамках трудовых взаимоотношений, поэтому ее можно отнести к объектам страхового обложения. Даже не учитываются тут такие факторы, как:

  • Прописана ли данная премия в трудовом договоре с гражданином.
  • Откуда берет организация финансы для таких выплат.
  • Какой тип премии имеет место (в честь юбилея человека, за достижения в работе).

Даже премия за счет прибыли не сможет уйти от таких вычетов, потому что в данном случае источник получения денег абсолютно не важен. Когда взносы берутся с чистой прибыли фирмы, то в этом случае они относятся к прочим расходам. Получается, что в большинстве случаев премия облагается страховым взносом.

В этом вопросе существуют и некоторые нюансы, которые необходимо знать бухгалтерскому отделу любой компании. Например, бывает, что организация поощряет своих работников не за какие-то профессиональные успехи, а, например, в честь юбилея предприятия.

Такая премия разовая, и она в равной мере распределяется между всеми сотрудниками, независимо от их должностей или заработных плат. Так как эти деньги выдаются не за трудовые результаты, то и страховые взносы с них платить не нужно.

Тут важно иметь в виду, что если такие премии начислены будут не в равных суммах, то в этом случае заплатить в ФСС придется, иначе это будет нарушением законодательства.

Если премия разовая и распределяется между сотрудниками в равных долях, независимо от должностей и профессиональных достижений, страховые взносы платить не нужно.

Также можно начислять премии в форме дарения. Подарки не облагаются страховыми взносами, но с гражданином обязательно должен быть составлен договор дарения.

Страховые взносы всегда начисляются в тот же месяц, когда была выплачена премия. Если будет задержка, то контролирующие государственные органы смогут наложить на организацию определенные штрафные санкции. Причем не важно, за какой период была дана премия. Например, бывает, что сотрудникам платят за успешную работу в прошлом году.

Если предприятие выплачивает премию бывшему сотруднику, который только что уволился, за итоги всей его трудовой деятельности, то это считается вознаграждением за трудовые успехи и, следовательно, должно облагаться взносами.

Отвечая на вопрос, какие премии не облагаются страховыми взносами, можно дать ясный ответ: только те, которые оформлены в виде дарения, и те, которые носят разовый характер (выплачиваются в честь праздничных событий и равномерно распределяются между всеми работниками организации). Во всех остальных случаях бухгалтерский отдел компании должен будет из премий удерживать деньги, чтобы затем отправить их в фонд социального страхования.

Источник:

Облагаются ли выплаты премий страховыми взносами?

Облагается ли премия страховыми взносами? Этот вопрос волнует многих бухгалтеров, ведь чтобы выяснить, облагаются ли премии страховыми взносами, нужно сначала понять их суть и определить, из каких источников произведены выплаты.

Кто платит взносы на социальное страхование?

Какие премии облагаются страховыми взносами?

Как оформить премию, не облагаемую страховыми вносами?

Кто платит взносы на социальное страхование?

Все выплаты, которые производятся работникам, облагаются страховыми взносами, если они осуществляются в рамках заключенного трудового или гражданско-правового договора.

Об этом гласит федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Причем статус лица, производящего такие начисления в пользу физлиц, значения не имеет. Плательщиками признаются и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой.

Какие премии облагаются страховыми взносами?

В настоящее время премия, выплачиваемая трудящимся на предприятии лицам, бесспорно признана выплатой, осуществляемой в рамках заключенного между работником и работодателем трудового договора.

Поэтому любая денежная премия признается базой для расчета взносов на обязательное страхование: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а кроме этого, в связи с травматизмом и профзаболеваниями.

Премии включаются в облагаемую сумму для исчисления в месяце их начисления.

Как оформить премию, не облагаемую страховыми вносами?

Чтобы избежать дополнительных расходов в виде взносов на обязательное страхование, рекомендуется оформить выплату премии, например, через договор дарения.

Безусловно, с точки зрения трудоемкости заключение договора дарения — процесс сложный и длительный, но с экономической точки зрения это выгодное для фирмы мероприятие, позволяющее, с одной стороны, сэкономить на страховых взносах, а с другой — стимулировать материально сотрудников и повысить их мотивацию к работе на предприятии и лояльность к руководству.

Взносы также не будут начислены, если премии не предусмотрены договорными отношениями, а приурочены к конкретному празднику и выдаются абсолютно всем работающим в компании, причем в одинаковом размере, невзирая на служебное положение (определение ФАС Северо-Западного округа от 15.08.2014 № А26-11504/2012).

Кроме того, согласно ст. 9 закона № 212-ФЗ не признаются базой для расчета взносов на ОПС любые выплаты в пользу:

  • прокуроров и следователей;
  • федеральных и мировых судей;
  • членов студотрядов, которые проходят очное обучение в учреждениях профобразования любого уровня.

Не следует забывать о предельных величинах, которыми законодатель ограничил облагаемую взносами сумму, начисленную застрахованным лицам. В 2016 году она составляет для взносов на страхование:

  • для пенсионного обеспечения — 796 000 руб.;
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 718 000 руб.

Следовательно, если в течение года сумма всех выплат в пользу физлица по трудовым договорам, в том числе включающая премии по любым поводам, превысила эти значения, то суммы превышения исключаются из базы для расчета взносов на случай временной нетрудоспособности и облагаются пониженной ставкой по пенсионному страхованию.

***

Если недавно начисление страховых взносов на сумму премий зависело от того, из каких источников они выплачивались — из чистой прибыли или из ФОТ, то сегодня однозначно такие премии включаются в облагаемую взносами базу. Однако ситуации, когда премия взносами не облагается, существуют. Главное — правильно оформить такие выплаты.

Обо всех выплатах, которые не подпадают под обложение страховыми взносами, можно узнать из ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Источник:

Налогообложение премий сотрудникам в 2018 году – облагается ли премия налогом

Начисление премиальных поощрительных сумм подчиненным – рядовая практика руководителей отечественных предприятий. В основном подобную материальную награду начисляют за трудовые достижения, однако существует широкий перечень премий, прямо не связанных с рабочим процессом, например, единовременные премиальные выплаты по факту выхода на пенсию.

Под премией понимается выплата сотруднику в виде дополнительных денежных средств за особые заслуги. В частности, за отличное исполнение своих должностных обязанностей. Подобные выплаты принято считать регулярными. Помимо оговоренного условия, премия также полагается подчиненным к конкретному событию (например, профессиональный праздник).

Премия должна выплачиваться сотрудникам на основании соответствующего положения, закрепленного нормативным актом компании. Исходя из ст. 129 и ст. 191 ТК РФ, премии могут быть поощрением за:

  • высокие трудовые достижения;
  • особое мастерство, связанное со специальностью субъекта;
  • выслугу лет или высокую квалификацию;
  • предложение и содействие в осуществлении прогрессивных идей, позволяющих усовершенствовать производственный процесс и т.д.

Несмотря на широкую теоретическую базу, а также распространенную практику премирования, многие задаются вопросом: облагается ли премия налогами и страховыми взносами.

Место премии в составе заработной платы

. Премиальные выплаты не являются обязательной составляющей заработной платы сотрудников. Впрочем, исходя из ст. 129 и ст. 191 ТК РФ, наниматель вправе это сделать. Включение премии в состав итогового заработка субъекта позволяет:

  • стимулировать работника к повышению результативности своей рабочей деятельности;
  • регулировать объем налога на прибыль посредством увеличения объема затрат на оплату труда сотрудников.

Премия может выплачиваться из чистой прибыли предприятия, если выплата не связана с трудовыми заслугами, а также являться затратами для компании, если ее регулярно выплачивают по факту трудовых заслуг субъекта. При этом источник ее формирования не влияет на право включения премии в зарплату.

Даже в случае, когда премия выплачена не как стимулирующая сумма, когда она является разовой или ее источником считается чистая прибыль, рассматриваемая категория, тем не менее, остается доходом сотрудника.

Все премиальные выплаты начисляются сотрудникам на их банковские счета или выдаются из кассы предприятия одновременно с зарплатой.

Начисляются ли страховые взносы на премию?

Облагаются ли премии взносами в фонды

Трудовой кодекс определяет премию, выдаваемую работнику, как поощрение за его добросовестный труд (ст. 191 ТК РФ).

Премия может выплачиваться раз в год, по итогам квартала, ежемесячно – работодатель сам решает, как часто следует стимулировать работников, награждая их за хорошую работу, и закрепляет это во внутреннем положении о премировании.

Отсюда возникает вопрос: облагаются ли премии страховыми взносами на обязательное страхование в ПФР, ФСС (в том числе на «травматизм») и ФОМС? Если облагаются, то в каких случаях, и бывают ли исключения, когда начислять страховые взносы на премиальные выплаты не нужно? На эти вопросы мы постараемся ответить в данной статье.

Премия облагается страховыми взносами

Под обложение страховыми взносами подпадают все выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений, согласно ч. 1 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Причем, законодательному определению трудовых отношений стоит уделить особое внимание (далее будет понятно, почему) – они основаны на соглашении между работником и работодателем, когда работник лично выполняет трудовую функцию за плату в интересах работодателя и под его контролем.

При этом работник трудится в должности по штатному расписанию, в соответствии с профессией, специальностью, квалификацией, подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель создает ему условия труда, соответствующие ТК РФ и иным нормам трудового права, в том числе и внутренним (ст. 15 ТК РФ).

Будучи поощрительной выплатой и вознаграждением за труд, премия является частью зарплаты работника (ст. 129 ТК РФ), поэтому на премиальные выплаты тоже должны начисляться взносы в общем порядке.

С премий начисляются страховые взносы в том месяце, когда эти премии начислены. Дата начисления взносов не зависит от того, за какой период начисляется премия. Например, в ноябре сотрудникам начислена премия за успешную работу в 3 квартале. Страховые взносы с премии будут начисляться тоже в ноябре, несмотря на то, что она выплачивается за работу в июле-сентябре.

Страховые взносы должны начисляться независимо от источника премии. Любые выплаты работнику в рамках трудовых отношений являются облагаемыми, за исключением сумм, перечисленных в ст. 9 закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г.

Поэтому, когда работникам выплачивается премия за счет чистой прибыли, страховые взносы на нее тоже начисляются. Для взносов не имеет значения, предусмотрена ли такая премия трудовым договором или иным внутренним документом и уменьшает ли она при этом налоговую базу.

Страховые взносы с премии из чистой прибыли включают в состав прочих расходов (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Какие премии не облагаются страховыми взносами

Работодатели не всегда поощряют работников только за достижение определенных производственных успехов. Премия может быть выплачена трудовому коллективу, например, в связи с юбилеем компании, профессиональным или иным праздником (Новым годом, 8 марта, 23 февраля и т.д.).

Такие премиальные выплаты носят, как правило, разовый характер и распределяются поровну между сотрудниками организации независимо от их профессиональных достижений, должностей, окладов и т.п.

Вознаграждением за определенный трудовой результат эти выплаты, по сути, не являются, следовательно, страховые взносы с премии взиматься не должны.

При возникновении споров, судебные инстанции могут принять сторону плательщика, хоть выплата разовых премий может быть и не предусмотрена трудовыми договорами с работниками, или колдоговором, а в приказе работодатель назвал эти выплаты именно премиями (например, Постановление АС Северо-Западного округа от 15.08.

2014 № Ф07-8010/13).

Основным камнем преткновения в таких тяжбах, как правило, оказывается именно трактовка трудовых отношений – считать ли абсолютно все выплаты работодателя в пользу работника выплатами «в рамках трудовых отношений» или все же нет, и насколько премия к «особым» датам связана с выполнением трудовой функции.

Будьте внимательны: если приуроченные к праздничным датам премиальные начислены работникам не в равных суммах, суд однозначно сделает вывод, что они выплачены за выполнение трудовых обязанностей, а значит, такие премии облагаются страховыми взносами.

Также, страховые взносы не начисляются на премии, которые преподносятся в виде денежных подарков, но при условии, что с работником при этом заключен договор дарения. Обоснованием для такого подхода служит п. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ, согласно которому переход имущественных прав по гражданско-правовому договору не считается объектом обложения страховыми взносами.

Как видим, ответ на вопрос, облагаются ли премии страховыми взносами, будет практически однозначным – премии облагаются обязательными взносами почти во всех случаях. Но при этом надо помнить и о редких, но исключениях: оформление премий через договор дарения, а также «праздничные» разовые выплаты в равной сумме для всех работников – это премии, не облагаемые страховыми взносами.

В 2017 году страховые взносы будут регулироваться не законом № 212-ФЗ, а Налоговым кодексом (Глава 34). Положения главы 34 фактически повторяют нормы закона 212-ФЗ, поэтому новшеств в части обложения премий страховыми взносами не ожидается.

Источник: https://spmag.ru/articles/nachislyayutsya-li-strahovye-vznosy-na-premiyu

Премии, не облагаемые страховыми взносами

Облагаются ли премии взносами в фонды

Многие работодатели поощряют успешных и добросовестных сотрудников премиальными выплатами. Порядок начисления таких сумм определяется в ЛНА – обычно это положение о премировании или по оплате труда.

Премии могут выплачиваться по итогам месяца, квартала или года. А как осуществляется налогообложения этой части доходов? Начисляются ли страховые взносы на премию или нет? Разберемся в нормативных нюансах.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Облагаются ли премии страховыми взносами?

Если рассматривать премию как вид вознаграждения с точки зрения трудового законодательства, этот вид выплат является заработком персонала (стат. 129 ТК). Точнее говоря, это стимулирующие суммы, назначением которых считается поощрение особо активных и добросовестных специалистов. В связи с этим с премий начисляются страховые взносы в общем порядке и по нормам п. 1 стат. 420 НК РФ.

Выдача премии не относится к обязанностям работодателей. Поощрять работников или нет – решает каждое предприятие самостоятельно (стат. 191 ТК РФ). Порядок расчетов определяется в ЛНА компании. Как показывает практика, получение «голого» оклада не способствует мотивации сотрудников. В то же время распределение премий помогает влиять на результаты труда персонала.

Источником выдачи поощрительных выплат может быть или чистая прибыль по случаю, к примеру, праздничных дат, или затраты предприятия. Во втором варианте премии начисляются по результатам труда и выплачиваются с определенной периодичностью.

В ФОТ премиальные суммы включаются в общем порядке вне зависимости от источников финансирования. Вся премия облагается страховыми взносами по нормам глав. 34 НК.

Даже те суммы, которые выдаются за счет оставшейся в распоряжении фирмы чистой прибыли, признаются доходами сотрудников, а значит, подпадают под налогообложение.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Особенности начисления с премиальных выплат взносов:

  • С премий работников исчисляются взносы по обязательному медицинскому, социальному (ВНиМ) и пенсионному страхованию, а также по травматизму.
  • Не влияет на порядок начисления взносов, отражен или нет в договорных условиях пункт о выплате премий.
  • На премию за счет чистой прибыли страховые взносы начисляются по общепринятым правилам, то есть согласно законодательным нормам. Это же правило верно и при выдаче премиальных сумм по итогам работы увольняющемуся работнику.
  • Исчислить взносы требуется в месяце выплаты премии, а за какой период выдается такое вознаграждение значения не имеет.

Страховые взносы с премии – пример начисления

Предположим, по итогам 2 квартала предприятие оптовой торговли премирует своих работников за успешные продажи. Общая сумма премиальных выплат составляет 120000 руб. Бухгалтер начислит взносы в следующем размере:

  • В части социальных платежей – 120000,00 х 2,9 % = 3480,00 руб.
  • В части пенсионных платежей – 120000,00 х 22 % = 26400,00 руб.
  • В части медицинских платежей – 120000,00 х 5,1 % = 6120,00 руб.
  • В части травматизма – 120000,00 х 0,2 % (присвоенный ФСС тариф) = 240,00 руб.

Проводки по премиальному вознаграждению составляются по дебету счета затрат и кредиту счета расчетов с сотрудниками. Типовые записи выглядят так:

  • Д 20 (44, 26, 91, 25) К 70 – отражено начисление премии в учете.
  • Д 70 К 68 – отражено удержание с выплаты подоходного налога.
  • Д 20 (44, 26, 91, 25) К 69 – выполнено начисление взносов.
  • Д 70 К 50 (51) – произведены расчеты с персоналом по премиальным выплатам.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/oblagayutsya-li-premii-strakhovymi-vznosami.html

Облагается ли премия страховыми взносами в 2020: особенности налогообложения

Облагаются ли премии взносами в фонды

На чтение 7 мин. 21.02.2020

Понятие трудовых отношений: по законам, это взаимодействие между работником и работодателем, заключающееся в личном исполнении сотрудником трудовых функций, выгодных начальнику и выполненных под его наблюдением, за что он получит денежное вознаграждение. В то же время служащий обязуется подчиняться штатному расписанию и правилам трудового процесса компании.

Законами определена максимальная граница сумм, подлежащих обложению страховыми взносами. На данный момент это следующие величины:

  1. Для взимания взносов в Пенсионный Фонд: 796 тысяч рублей;
  2. Для взносов в ФСС: 718 тысяч рублей;
  3. Для взносов на медицинское страхование границы не устанавливаются.

Суть спора

На основании локального акта (Положения о премировании) организация выплатила каждому работнику денежную премию в размере 15 тысяч рублей в связи с празднованием Нового года.

Обнаружив, что на эти выплаты не были начислены взносы «на травматизм», проверяющие из ФСС доначислили взносы, пени и выписали штраф. Аргументы контролеров таковы. Спорные выплаты являются элементами оплаты труда, получаемой в рамках трудовых отношений. Организации вправе не начислять взносы только на те выплаты, которые перечислены в статье 20.

Какие премии не подлежат обложению взносами

Разовые премии, приуроченные к праздникуПремии, оформленные по договору дарения
Возникает вопрос, все ли премиальные выплаты работникам организации считать переданными в рамках трудовых отношений.

Бывают ведь поощрительные выплаты, не имеющие отношения к успешным выполнениям заданий руководства и к рабочим процессам в принципе. Все служащие могут одновременно получить некую денежную сумму в праздничный день, будь то празднуемое всеми гражданами событие, или профессиональный праздник, или внутренний праздник организации.

Это разовая премия, размер которой для всех служащих будет одинаковым, независимо от должности, величины заработной платы и профессиональных достижений.

Это особенно важно, чтобы все сотрудники получили денег поровну, так как при неравных суммах выплат будет очевидно, что премиальные средства все же выплачены за объемы исполненных работ, а в этом случае страховые взносы должны быть удержаны.

Постольку, поскольку праздничные премии не считаются награждением за трудовые успехи, они не связаны с рабочими отношениями, не призваны мотивировать на качественную работу, и поэтому не облагаются страховыми взносами.

Тем не менее, бывают случаи, когда налоговые на местах выступают против необложения праздничных премий страховыми взносами, и суд встает на их сторону, так как считает подобные выплаты стимулированием к работе и лояльному отношению к начальству.

В федеральном законе № 212-ФЗ сказано, что смена собственника имущества на основании гражданско-правового договора не признается предметом обложения страх.взносами. Исходя из этого, страховыми взносами не облагаются деньги, отданные работнику как подарок, и оформленные соответсвующим образом, составлением договора дарения. Однако увлекаться подобной экономией не следует, так как регулярные денежные подарки, оформленные подобным образом, могут быть расценены сотрудниками УФНС как премии, и тогда вам не только придется платить все неначисленные ранее страховые взносы, но и выплачивать пени и штрафы.

– прокуроры, следователи;

– судьи,

– очникам за занятия в официальных студотрядах по трудовым или по гражданско-правовым соглашениям.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Решение суда

Суды всех инстанций, включая Верховный суд, поддержали организацию, указав на следующее. Положением о премировании предусмотрена выплата единовременных премий производственного характера и премий к праздникам.

При этом в локальном акте четко сказано, что «производственные» премии выплачиваются за добросовестное выполнение работы, рациональное использование материальных ресурсов, эффективность работы и т.п.

 Размер такой премии зависит от оклада и выполненной работы.

«Праздничные» премии не несут производственного характера и не предусматривают стимулирующего значения; не зависят от квалификации, должности и характера выполнения работы; выплачиваются по решению единственного акционера на основании приказа и за счет чистой прибыли. Размер этой премии является единым для каждого работника, независимо от должности и оклада.

В рассматриваемой ситуации премии к праздникам выплачивались всем работникам в одинаковом размере и не были связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей. Следовательно, оснований для начисления взносов «на травматизм» нет.

Обложение взносами разовой премии

https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Если разовая премия была начислена отдельным сотрудникам, или она была выдана всем работникам, но не в равной степени, она будет облагаться страховыми взносами. То же самое касается разовых выплат, не оформленных как подарок подписанием договора дарения.

В независимости от того, упоминается ли премия в трудовом соглашении, и какая организацией выбрана система налогообложения, сумма премии должна облагаться взносами на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Бухгалтерский учет обложения премий страховыми взносами: проводки

 

Сдача отчетности по страховым взносам

ФондВ бумажном виде

(Когда число служащих в организации не превышает 25 человек)

В электронном виде

(Для предприятий, в которых трудится 25 человек и более)

Сроки отправки отчетов
ФССне позднее 20 числа следующего за налоговым кварталом месяцане позднее 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца
ПФРдо 15 числа второго по счету месяца по окончании кварталадо 20 числа второго по счету месяца по окончании квартала

Бухгалтерские проводки:

  1. Начисление страховых взносов, отчисление страховых платежей от несчастного случая и профессиональных заболеваний с премии

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

  1. Начисление взносов во внебюджетные фонды, отчисление платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования

ДЕБЕТ 08(91-2) КРЕДИТ 69-1(69-2, 69-3)

Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию

Если вы не относитесь к особым категориям граждан, денежные поступлениях которых не подлежат обложению страховыми взносами, единственный вариант для вас – оформить договор дарения на денежное поощрение сотруднику, превратив тем самым премиальные деньги в денежный подарок. Тогда, по закону, средства будут отчуждены в пользу нового собственника по гражданско-правовому договру, а сбор с таких выплат страховых взносов не предусмотрен.

Непроизводственные премиальные нельзя включать в перечень расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации. Если же удалось доказать, что подобные премии все же можно считать связанными с трудовыми процессами, учитывать их предстоит так же, как производственные премии. Их нужно будет внести в список затрат на оплату труда.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Можно ли каким-либо образом признать разовые премии, выданные служащим в связи с праздниками, связанными с трудовыми процессами, чтобы стало законным включение их в расходы и уменьшение таким образом налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Ответ: Есть один способ признать праздничные премии связанными с исполнением сотрудником его трудовых обязанностей, законность которого подтверждается постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.06.

2014г. №А33-16111/2013. Способ заключается в следующем. Можно аргументировать признание подобных премиальных выплат имеющими отношение к работе тем, что статьей 129 трудового кодекса любые премии признаны таковыми.

Также статьей 144 ТК РФ разрешено назначение любых премий на усмотрение работодателя, если он считает подобные меры положительно влияющими на выполнение производственных задач.

И, наконец, пунктами 1 и 2 статьи 255 Налогового кодекса предусмотрено включение стимулирующих премий, оговоренных в трудовом соглашении или коллективном договоре, в перечень расходов для снижения налога на прибыль предприятия.

Чтобы у налоговых органов не возникало вопросов по подобным делам, лучше подстраховаться дополнительными мерами в отношении таких премий. К примеру, не начислять премию работникам, за которыми имеются дисциплинарные взыскания. Так будет ясно, что премия должна стимулировать служащих соблюдать установленные порядки.

Вопрос №2: Какие премиальные средства можно при учете отнести к прямым расходам?

Ответ: К прямым затратам возможно отнести премии, выдаваемые на фирмах, специализирующихся на производстве продукции или выполнении каких-либо работ, или это может быть фирма, предлагающая оказание услуг.

Вопрос №3: Можно ли снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на размеры выплаченных премий, приуроченных к праздничным дням?

https://www..com/watch?v=ytpressru

Ответ: Такие премии не имеют отношение к поощрению сотрудников за успехи в производственном процессе, то есть они не оказывают влияние на повышение доходов компании, а значит их нельзя учесть при уплате налога на прибыль.

Премия за счет прибыли облагается страховыми взносами Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/blog/premiya-za-schet-pribyli-oblagaetsya-strahovymi-vznosami

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: