Оборотно сальдовая ведомость как правильно выглядит

Содержание
  1. Оборотно-сальдовая ведомость: что такое ОСВ, как в ней разобраться
  2. Для чего нужен данный документ
  3. Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость
  4. Активные и пассивные бухгалтерские счета
  5. Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости
  6. Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости
  7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10
  8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 и 43
  9. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20
  10. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 и 62
  11. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70
  12. Заключение
  13. Оборотно-сальдовая ведомость: как в ней разобраться
  14. Что такое оборотно-сальдовая ведомость
  15. Законодательная база
  16. Как применяется оборотно-сальдовая ведомость
  17. Структура оборотно-сальдовой ведомости
  18. Виды оборотно-сальдовых ведомостей
  19. Аналитическая оборотно-сальдовая ведомость
  20. Синтетическая оборотно-сальдовая ведомость
  21. Шахматная оборотно-сальдовая ведомость
  22. Где применяется оборотно-сальдовая ведомость
  23. Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости
  24. Суть ОСВ
  25. Структура ОСВ
  26. Разновидности ОСВ
  27. Пример заполнения
  28. Пример заполнения шахматной ведомости
  29. Анализ показателей ОСВ
  30. Оборотно-сальдовая ведомость – виды и заполнение
  31. ОСВ: что это
  32. Для чего нужна ОСВ
  33. Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость
  34. Виды ОСВ
  35. Основные правила составления ОСВ
  36. В документе всегда указывается
  37. Образец заполнения ОСВ
  38. Скачать образец документа
  39. Виды оборотно-сальдовой ведомости
  40. Оборотно-сальдовая ведомость
  41. Как формируется оборотно-сальдовая ведомость
  42. Как оформляется оборотно-сальдовая ведомость
  43. Самый простой способ видеть картину бизнеса в ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость: что такое ОСВ, как в ней разобраться

Оборотно сальдовая ведомость как правильно выглядит

— Организация бизнеса — Кадры — Документы — Что такое оборотно-сальдовая ведомость

Каждая российская компания должна вести отлаженный документооборот с целью перманентного контроля состояния бизнеса. Чтобы иметь возможность отследить порядок осуществления хозяйственных процедур, а также их корректность, бухгалтером составляется оборот-сальдовая ведомость по каждому отдельному счету.

Для чего нужен данный документ

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – один из наиболее важных документов в бухгалтерии, так как фактически представляет собой отчет о потоках денег на фирме, а также демонстрирует информацию относительно остатков на различных счетах (как на начало, так и на конец периода). ОСВ считается базой для составления баланса и иной финансовой отчетности. Это обуславливается тем, что ведомость содержит информацию по счетам относительно дебета и кредита каждого субсчета, а также об их финальных величинах.

Важно подчеркнуть, что не все организации применяют рассматриваемые бумаги в ходе практической деятельности. Необходимость использования ОСВ отражается в локальных нормативах. В обстоятельствах, когда потребность в ведомости постулируется в местной распорядительной документации, то ее отсутствие на практике считается нарушением.

По результатам расшифровки ОСВ, бухгалтер или аудитор могут составить профессиональное суждение, выявив допущенные ошибки в учете, причины подобных неточностей, а также наметив пути их устранения. Например, нередко на активных счетах отражается кредитовый остаток, что свидетельствует о допущенных нарушениях в процессе разнесения сумм по счетам.

Чтобы иметь возможность составить и прочитать ОСВ, субъект должен обладать следующими знаниями:

  • о кредитовых и дебетовых оборотах, об активных и пассивных счетах;
  • о том, что такое сальдо, о его видах, а также об алгоритме отражения указанного параметра в ОСВ;
  • информацией об определенном счете, относительно которого сформирована ведомость.

Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость

Поняв, что такое оборотно-сальдовая ведомость, уместно изучить, какую информацию она включает. Так, в ОСВ фиксируются данные относительно остатков финансов на счетах бухучета. Подразумеваются остатки на начало и на конец отчетного периода, прописываемые по дебету или кредиту определенного счета или субсчета.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Распределение средств по счетам бухучета осуществляется, исходя из характера конкретного счета. В частности, под активными понимаются такие счета, которые применяются для фиксации информации об активах (имуществе) компании. Например, деньги, основные средства, акции. Поступление по таким счетам отображается в дебете, а списания – в кредите. Конечное сальдо должно быть дебетовое.

В свою очередь, пассивные счета – это те, которые отражают пути формирования имущества. Например, полученные займы, взносы и т.д. Соответственно, поступления на подобные счета фиксируются по кредиту, а списания – по дебету. Конечное сальдо должно быть кредитовое.

Также важно отметить, что существуют следующие виды ОСВ:

  • те, в которых распределение происходит по аналитическим счетам. Подразумевается, что сведения систематизируются, исходя из количества, категории и/или номенклатуры;
  • распределение осуществляется по синтетическим счетам. В данном случае принимается во внимание совокупность разных показателей;
  • комбинированные ведомости. Предполагается сочетание двух предыдущих вариантов.

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

Отвечая на вопрос, как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости, необходимо изучить основные правила ее составления. Единого образца ОСВ в современном законодательстве не предусматривается. То есть, компании должны самостоятельно разрабатывать шаблон бумаги. Однако чаще бухгалтеры используют формы, имеющиеся в специальных компьютерных программах.

Так, внешне ОСВ – это как широкая таблица с множеством цифр. На самом деле – это сводная таблица, где фиксируются данные относительно всех осуществленных перечислениях и поступлениях за заданный период. В ведомости должны отражаться такие сведения:

  • название компании и общая информация о ней. В случае, когда документ формируется в электронном варианте, то сведения заносятся в шапку бумаги автоматически, исходя из ранее прописанной информации;
  • номера счетов, которые использовались для корреспонденции с основным счетом (исходя из которого и составлялась ОСВ);
  • конкретизированные суммы поступлений или списаний.

При корректном оформлении рассматриваемого документа конечные цифры во всех столбцах должны совпадать.

Зачастую ОСВ формируется бухгалтером раз в месяц для подготовки отчетности и контроля за всеми хозяйственными операциями. Рассматриваемый документ оформляется в единственном экземпляре. При этом визировать бумагу нет необходимости.

Однако при появлении соответствующей потребности (если документ требуются внешним пользователям), на ОСВ должна проставляться виза того сотрудника, который занимался ее формированием. Зачастую, таким работником является главный бухгалтер.

Как и прочие бухгалтерские документы, ОСВ должна храниться, как минимум, пять лет.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

В первую очередь следует отметить наименование компании и название самого документа. В названии при этом прописывается счет, относительного которого составляется ведомость.

После этого указывается наименование счета, например: «…ведомость по счету 60 (Расчеты с подрядчиками и поставщиками)». Порядок отражения записей в ОСВ довольно прост и основывается на осуществляемых финансово-хозяйственных процедурах.

Форма документа должна устанавливаться в локальном нормативе (например, в Учетной политике).

Скачать образец оборотно-сальдовой ведомости можно здесь. 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

Например, ООО «Петергоф» в августе 2020 года приобрело у поставщика материалы, на дату получения которых на складе имелись некоторые остатки. За отчетный период часть материалов была передана в производство, а часть – реализована. ОСВ в данном случае будет выглядеть следующим образом:

НазваниеКоличествоЦена за единицу,без НДСКод материала
Гвозди50 кг90 руб.5567
Эмаль белая100 кг200 руб.5241
Грунтовка30 кг100 руб.5874
Лак для внешних работ40 кг150 руб.6478
Лак на водной основе40 кг160 руб.6214

Списание:

НазваниеКоличествоСредняя с/с единицыКод материала
Гвозди60 кг70 руб.15567
Цемент5 мешков500 руб.23258
Эмаль желтая5 кг200 руб.35482

Реализация:

НазваниеКоличествоСредняя с/с единицыКод материала
Эмаль белая60 кг201 руб.45567
Клей ПВА30 кг50 руб.56524

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 и 43

На счете 41 учитываются товары, которые были куплены компанией для реализации. В свою очередь, на 43 счете фиксируется готовая продукция. Так, например, ОСВ по 41 счету представляется собой:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20

По счету 20 отражаются операции, фиксируемые по основному производству. В частности, по ходу изготовления новой продукции или осуществления работ, накопленные на рассматриваемом счете средства, списываются:

  • в дебет счета 43 или 90, в случае, когда компания осуществляет учет фактических расходов;
  • в дебет счета 43, 90 или 40, в обстоятельствах, когда компания ведет учет расходов по нормам.

Также на счете 20 может учитываться незавершенное производство, а именно:

  • товары или осуществленные работы, не прошедшие всех этапов, которые включаются в технологический процесс;
  • не укомплектованная продукция, которая еще не проходила техническое тестирование.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 и 62

Счет 60 используется для обобщения всей информации о получении материалов от поставщиков, потреблении услуг, оплате работ и проч. При этом операции по поставкам фиксируются вне зависимости от того, была ли оплата за товары или нет.

В свою очередь, счет 62 является активно-пассивным. Поэтому в ОСВ может фиксироваться как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

Пример ОСВ по счету 60:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70

В дебете счета 70 могут отображаться следующие операции:

  • непосредственные выплаты сотрудникам, включая основную зарплату, премии, надбавки и прочие финансы;
  • начисление налоговых сумм, которые удерживаются из зарплаты сотрудников;
  • удержания по исполнительным документам;
  • депонирование зарплаты.

По кредиту рассматриваемого счета отображается:

  • начисление зарплаты сотрудникам, за счет различных источников, например, вновь формируемых внеоборотных активов;
  • начисление страховых пособий;
  • начисление финансовых поступлений от участия в уставном капитале.

Образец ОСВ по счету 70:

Заключение

Таким образом, оборотно-сальдовая ведомость – это необходимый образец для бухучета. Грамотно составленная ОСВ обеспечивает возможность вовремя определять ошибки и предотвратить некорректное формирование отчетности. (31 голос., 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/chto-takoe-oborotno-saldovaya-vedomost.html

Оборотно-сальдовая ведомость: как в ней разобраться

Оборотно сальдовая ведомость как правильно выглядит

> бухучет > Оборотно-сальдовая ведомость: как в ней разобраться

Бухучет представляет собой систему аналитического сбора, фиксации и обобщения информации о тех хозяйственных операциях, которые осуществляет хозяйствующий субъект. Оборотно-сальдовая ведомость – это регистр, который объединяет и систематизируется все сведения учета в едином документе. В статье рассмотрим, что собой представляет оборотно-сальдовая ведомость и как в ней разобраться.

Что такое оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой один из главных регистров бухучета, который отражает состояние разных счетов учета на определенную дату.

Название данного документа позволяет понять, что структура его представлена сведениями об оборотах и сальдо по какому-либо одному или сразу по нескольким счетам.

Таким образом, документ несет в себе сведения об остатках на начало определенного периода, движениях за выбранный промежуток времени, а также результат, сформированный по итогам.

В данном документе сведена информация по всем операциям, совершаемым организацией. Сведения из оборотки подчиняются действующим правилам бухучета, а также учетной политики компании. Форма оборотно-сальдовой ведомости составляется в соответствии с четкими инструкциями и не предполагает каких-либо отклонений.

Законодательная база

Особенность такого термина, как «оборотно-сальдовая ведомость» состоит в том, что его нет. То есть, нет в настоящее время. Он фигурировал в законодательных документах еще до 90 года, но после потерялся. Однако, все бухгалтеры знают о нем и продолжают использовать.

Согласно приказа Минфин России №119н, существует два таких понятия, как «оборотная ведомость» и «сальдовая ведомость». Различаются они фиксацией прихода и расхода товаров или материалов. Однако, на практике, налоговый орган,  помимо первичных документов, также от компаний требуют и оборотно-сальдовые ведомости.

Как применяется оборотно-сальдовая ведомость

Как уже отмечалось выше, ОСВ – это реестр сведений о количественных и качественных изменениях отдельных сторон деятельности организации.К основным функциям оборотки относят:

  1. Выявление неточностей или искажений в бухучете.
  2. Сведение в единое целое данных о состоянии компании.
  3. Использование информации для оценки рентабельности компании.
  4. Фактор, на основании которого определяются дальнейшие пути развития.
  5. Отслеживание корректности ведения бухгалтерского и налогового учета.
  6. Оценка прибыльности организации внешними лицами.
  7. Контроль за распределением стоимостных показателей.

Важно! ОСВ составить можно в любое необходимое время, например, за один день, за месяц, за квартал или год. Ведомость составляется по определенному счету или по нескольким счетам.

Структура оборотно-сальдовой ведомости

ОСВ должна содержать в себе все необходимые реквизиты:

  • наименование;
  • наименование организации;
  • период, за которых составляется ОСВ;
  • сведения бухгалтерского учета;
  • ценовые данные;
  • должность, а также ФИО сотрудника, ответственного за составление ведомости.

Документ может оформляться как на бумаге, так и в электронном виде.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Виды оборотно-сальдовых ведомостейЧто собой представляет
АналитическаяВедомость составляется по определенному счету
СинтетическаяВ ведомости обобщается информация по нескольким счетам
ШахматнаяПредставляет собой общий реестр по всем проводкам из регистра процессов деятельности организации

Рассмотрим далее каждый из указанных видов более подробно.

Аналитическая оборотно-сальдовая ведомость

Структура аналитической оборотки представляет собой свод движений и итогов по определенному счету аналитического учета, открытого в синтетическому счету.Применяя метод сравнения итоговой информации, можно выявить некоторые ошибки.

Все итоговые результаты по оборотам счета равняются конечным показателям синтетического счета. Стоимостные показатели отражаются исключительно в денежном выражении.

Если необходимо совмещение величин (и натуральных, и денежных, и количественных), то применяется сводная структурированная ведомость.

Синтетическая оборотно-сальдовая ведомость

В данной форме отражаются все синтетические счета по увеличению номеров. Данный документ служит источником данных для составления бухгалтерского баланса.

Основное требование к оборотке – это соблюдение принципа двойной записи, то есть кредитовые обороты по одному счету должны равняться дебетовым оборотам по корреспондирующему счету. В ведомости, обороты всех колонок в разрезе граф одинаковые.

Дебетовой сально на конец периода по оборотке включается в состав актива баланса. А по кредитовый остаток – в пассив.

Шахматная оборотно-сальдовая ведомость

Шахматная оборотка – это один из вариантов ведомости по синтетическим счетам. Она имеет вид диагональной корреспонденции счетов, где по вертикали находятся счета по дебету, а по горизонтали по кредиту.

Число столбиков и строк равняется числу счетов, которые имеют начальное сальдо и у которых есть обороты за тот период времени, который подлежит изучению. Начальное сальдо разносят по счетам. Результаты операций разносятся в таблице единожды на месте пересечения граф с корреспондирующими счетами.

После формируются итоги отдельно по столбикам и по строкам. Итог должен сойтись, а значит оборот по дебету должен сойтись с данными по кредиту.

Благодаря ОСВ, организации имеют возможность в сжатые сроки провести развернутый анализ данных, собранных на бухгалтерских счетах.

До того, как приступить к рассмотрению оборотки, следует понимать структуру счетов. Все выделяют три группы:

  • активные;
  • пассивные;
  • активно-пассивные.

Сбор и систематизация данных по разным группам различный. Для того, чтобы правильно понимать данные оборотки, нужно понимать параметры ведения счетов. Разбираться, по каким сальдо может быть, а какие в обязательном порядке в определенный срок подлежат закрытию. К примеру, 20 счет закрывается каждый месяц, а 90 и 91 счета и субсчета к ним закрытия не требуют.

Важно! Если сведения в оборотке отражены правильно, то это позволяет избежать ошибок и сформировать бухгалтерский баланс, который отражает реальную картину финансового состояния компании.

Основная польза оборотки заключает в том, что она позволяет ускорить процедуру составления отчетности компании, а также оперативно предоставить информацию внешним пользователям.

Где применяется оборотно-сальдовая ведомость

Возможность применения ОСВ рассмотрим на конкретных примерах.

Пример 1. Директор организации дает распоряжение бухгалтеру в оперативные сроки предоставить данные по выручке за 1 квартал. Для выполнения поручения бухгалтер формирует сводную ведомость за 1 квартал и смотрит в ней остаток по кредиту по счету 90.01. Данный показать будет показывать объем продаж компании за необходимый период времени, без учета НДС.

Пример 2. Организация обращается в банк с целью получения займа. Для того, чтобы оценить платежеспособность организации и ее прибыльность, банк запрашивает оборотно-сальдовую ведомость за последний отчетный период.

На основании предоставленной оборотки, будет проведен анализ платежеспособности а основании данных о кредитах и займах компании (66 и 67 счета по кредиту), выяснить наличие кредиторской задолженности, а также узнать прибыль компании (99 счет).

Пример 3. Экономист компании составляет фактический бюджет и ему необходимо указать сумму НДС, подлежащую уплате. На момент составления бюджета, декларация по НДС еще не сформирована.

Поэтому экономист использует оборотно-сальдовую ведомость, на основании которой можно будет очень быстро рассчитать предварительные показатели задолженности по НДС перед бюджетом.

С этой целью он использует следующую формулу:

НДС = сч.90.03 + Д76(ав) – К76(ва) – К19, где

90.03 – счет, на котором отражается НДС с реализации;

Д76(ав) – авансы выданные;

К76(ва) – авансы, полученные от покупателей;

К19 – налог, подлежащий вычету.

Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно сальдовая ведомость как правильно выглядит

Каждая организация в процессе своей деятельности имеет обязанность предоставлять данные о своем финансовом состоянии в налоговые органы. Искажение показателей грозит наложением штрафных санкций и блокировкой операций в банке, что, в свою очередь, приведет к уменьшению чистой прибыли.

В связи с этим наиболее важной операцией перед составлением отчетностей и закрытием месяца является контроль над правильным заполнением регистров бухгалтерского учета. Одной из форм контроля является формирование и рассмотрение оборотно-сальдовой ведомости за анализируемый период.

Но при ее рассмотрении также необходимо уметь читать показатели из нее.

Суть ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой отчет об основных показателях деятельности фирмы. В ней формируются данные о движениях на предприятии, сгруппированных по счетам учета и субсчетам за любой произвольно выбираемый период. Как правило, полную ведомость в бухгалтерском учете создают перед закрытием года для формирования баланса.

Назначение и основные цели создания оборотно-сальдовой ведомости

  1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для принятия своевременных управленческих решений.
  2. Проверка метода двойной записи (все операции в бухгалтерском учете отражаются в дебете одного счета и кредите другого одинаковой суммой). Пример: Уплата НДС отражается в дебете 68 счета и кредите 51.
  3. Выявление арифметических ошибок и неточностей.
  4. Контроль над правильным распределением сумм между счетами учета.

Внимание! При составлении ОСВ в 1с разработана возможность автоматического перехода в анализ конкретного счета.

Структура ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость формируемая таблица, отображающая остатки на начало и конец выбранного периода, а также все обороты в течение заданного промежутка времени по всем используемым счетам для отражения хозяйственных операций.

Образец:

Этот чистый бланк можно скачать в конце статьи бесплатно.

Разновидности ОСВ

Многие компании для постановки бухгалтерского учета используют комплексные программные продукты 1С. В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:

Составление таблицы синтетических счетов (код 0250) классический анализ деятельности по синтетическим счетам расчетным методом. Сальдо на начало периода увеличивается или уменьшается на обороты и показывает сальдо на конец. Основной способ проверки: тройное равенство (по дебету и кредиту начальный и конечный остатки, а также обороты принцип двойной записи).

Также можно сделать ведомость с разбивкой по субсчетам. Например, 68 счет имеет в своем составе данные по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и другие.

Внимание! Ведомость по коду 0250 часто просят предоставить в налоговую инспекцию по требованию об истребовании документов в случае камеральной проверки.

Пример заполнения

За текущий период были произведены следующие операции:

  • Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
  • Реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
  • Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) 5000

Анализ аналитики ОСВ по отдельно выбранному счету. Позволяет более глубоко изучить движения по определенным операциям, например, по заработной плате.

Бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 70:

Внимание! При анализе аналитических счетов равенства между оборотами необязательно.

Шахматная ведомость разновидность синтетического учета, заполняется по журналу хозяйственных операций. Шахматка — таблица, по вертикали которой отображаются дебетуемые счета, по горизонтали кредитуемые. После заполнения ведомости необходимо посчитать итоговую сумму, которая должна совпадать при любом расчете.

Пример заполнения шахматной ведомости

За текущий период были произведены следующие операции:

  • Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
  • Сделана реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
  • Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) — 5000

В работе используется большее количество счетов, поэтому вручную данная ведомость заполняется редко, но удобна при использовании 1С.

Анализ показателей ОСВ

Для того чтобы правильно читать данные, отраженные в оборотно-сальдовой ведомости необходимо разбираться в структуре счетов бухгалтерского учета.

  1. В бухучете все счета подразделяются на три категории:
  • активные;
  • пассивные;
  • активно-пассивные. Важно! Каждый из счетов имеет определенные правила заполнения при отображении хозяйственных операций. Так, активные счета не могут иметь кредитового сальдо на начало и конец периода. ​ОСВ в этом случае позволяет проверить проводки, увидеть возможные ошибки и сделать исправления.
  1. Необходимо знать правила закрытия месяцев в бухгалтерском учете при формировании квартальных и годовых отчетов:
  • В конце каждого месяца должны быть закрыты счета учета затрат на хозяйство и производство (за исключением незавершенного производства).
  • Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» не закрываются по субсчетам, но в целом не должны иметь остатка. 1с автоматически проводит закрытие месяца, а ОСВ, в свою очередь, дает возможность выявить незакрытые счета, что ведет к искажению информации о реальном финансовом положении предприятия.
  1. При составлении годовой отчетности в строки баланса заносятся итоговые данные по работе компании. Оборотно-сальдовая ведомость отображает конечный остаток всех счетов, что позволяет сэкономить время на составление баланса.
  2. Составление ОСВ позволяет сверять данные со справкой о расчетах налоговой инспекции и своевременно определять имеющиеся задолженности по основным налогам (НДС, прибыль и т. д.).
  3. ОСВ позволяет рассчитать прибыль предприятия: 90 счет содержит данные по выручке от продаж, себестоимости и НДС, здесь отражены все прочие доходы и расходы, которые в 1с можно автоматически отсортировать по бухгалтерскому и налоговому учету и выделить не облагаемые налогом на прибыль суммы. Кроме того, ОСВ содержит итоговые значения по нераспределенной прибыли.
  4. ОСВ служит дополнительной проверкой вычетов НДС. При поступлении товаров и услуг с НДС поставщики выставляют счета-фактуры и при введении их в 1С обороты по 19 счету закрываются. Однако, бывают ситуации, когда счет-фактура не введена или не представлены документы по поставке. Незакрытый остаток на конец периода по  НДС дает возможность увидеть недочеты.

Оборотно-сальдовая ведомость – виды и заполнение

Оборотно сальдовая ведомость как правильно выглядит

Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода.

Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели.

Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

ОСВ: что это

Все бухгалтерские документы можно разделить на три больших группы: формы отчетности, регистры бухгалтерского учета и первичные документы. Cальдовая ведомость (оборотная, ОСВ) – это регистр бухгалтерского учета.

А ко всем регистрам закон устанавливает обязательные требования. Так, в ОСВ обязательно нужно показать наименование организации, величину денежного измерения объектов бухучета и пр. (ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ).

Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, которые собирает в себе воедино все сведения бухгалтерского учета и систематизирует их. Причем ведомость можно составить в любое время и за любой период, даже за один день.

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  • по аналитическим счетам (формируют по количеству, категории и номенклатуре);
  • по синтетическим счетам (учитывает совокупность различных значений);
  • комбинированные (включают элементы синтетического и аналитического счета).

Для чего нужна ОСВ

Можно выделить как минимум пять причин, почему бухгалтеру никак не обойтись без составления ОСВ.

  1. По данным из ведомости компании составляют баланс. Данные по активам баланса заполняют на основе сведений конечного сальдо по дебету счетов. Конечное сальдо по кредиту – данные для раздела по пассивам баланса.
  2. По ОСВ бухгалтер проверяет себя на отсутствие арифметических ошибок. Нужно добиться того, чтобы в документе было три пары равенств. В расчетах нет ошибок, если:
  • сумма средств по дебету в начале отчетного периода равна сумме средств по кредиту этой же даты отчета;
  • обороты по дебету счетов аналогичны оборотам по кредиту;
  • стоимость активов такая же, как и сумма ее обязательств.

Анализ ОСВ заключается в том, чтобы проверить эти показатели и убедится, что в ОСВ соблюдается правило трех равенств.

  1. ОСВ дает возможность проанализировать показатели, которые нельзя рассчитать по данным баланса или отчета о прибылях и убытках.
  2. Компания может не дожидаться конца отчетного периода, чтобы проанализировать ситуацию на конкретную дату. Обычно ОСВ составляют раз в месяц.
  3. Организация может сделать анализ рентабельности на основе данных из ведомости.

Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость

Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

  • что такое обороты кредитовые и дебетовые,
  • может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
  • а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

Виды ОСВ

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  1. по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  2. по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  3. а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

Основные правила составления ОСВ

На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.

С виду ОСВ может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам.

Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

  • наименование предприятия или организации,
  • бухгалтерия которого формирует документ,
  • номера счетов (иногда с их расшифровкой),
  • конкретные суммы.

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

ОСВ относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Образец заполнения ОСВ

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец ОСВ не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.

ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1).

Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2.

Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите).

Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.

Скачать образец документа

Источник: https://1c-md.com/raznoe/oborotno-saldovaya-vedomost.html

Виды оборотно-сальдовой ведомости

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  1. по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  2. по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  3. а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

На бухгалтерском слэнге оборотно-сальдовую ведомость называют «обороткой».

Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета.

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость, как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций (проводок по счетам бухгалтерского учета).

Как оформляется оборотно-сальдовая ведомость

Форма оборотно-сальдовой ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008).

Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»):

1) наименование – «Оборотно-сальдовая ведомость»;

2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость;

3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость;

4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости;

5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;

6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости;

7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. 6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Исправления в оборотно-сальдовой ведомости должны содержать даты исправлений, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 8 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Самый простой способ видеть картину бизнеса в ОСВ

Каждый собственник коммерческого предприятия заинтересован в получении прибыли. Маркетинг, сотрудники, клиенты, поставщики становятся частью бизнес-процессов.

И вот уже идут переговоры, звонят телефоны, отправляются факсы, поступают деньги. Теперь требуется финансовый контроль. Самый простой способ увидеть картину бизнеса — заглянуть в оборотно-сальдовую ведомость.

Чтобы научиться читать ОСВ, изучите правила её заполнения по приведённому ниже образцу.

Источник: https://xn--80apfbbighbel2n.xn--p1ai/uchet/kak-razobratsya-v-oborotno-saldovoj-vedomosti

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: