Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4

Содержание
  1. Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец
  2. Что такое 4-НДФЛ
  3. Скачать бланк декларации 4-НДФЛ
  4. Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году
  5. Штраф за несдачу 4-НДФЛ
  6. Как можно подать декларацию 4-НДФЛ
  7. Общие правила заполнения 4-НДФЛ
  8. Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция
  9. Пример / образец заполнения 4-НДФЛ
  10. Расчет авансовых платежей по НДФЛ и пример заполнения декларации для предпринимателей, перешедших на общую систему налогообложения
  11. Сдача отчетности для предпринимателей, перешедших на общую систему налогообложения
  12. Когда следует делать первый авансовый платеж?
  13. Как определить ожидаемый чистый доход для расчета авансовых платежей на текущий год?
  14. Пример расчета авансовых платежей
  15. Заполнение декларации по НДФЛ за первый квартал
  16. Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ
  17. Возможный доход
  18. Неуплата аванса
  19. Предполагаемый доход к уменьшению
  20. Санкции за 4-НДФЛ
  21. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году для ИП
  22. Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО
  23. Уплата НДФЛ в 2020 году
  24. Сроки уплаты НДФЛ
  25. Как рассчитывается НФДЛ в 2020 году для ИП
  26. Отчетность по НДФЛ для ИП в 2020 году
  27. Ндфл за сотрудников
  28. Ндфл для физических лиц
  29. Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4
  30. Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2020 году
  31. Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула
  32. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала
  33. Об исчислении авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц
  34. Расчет НДФЛ с примерами
  35. Как произвести расчет авансовых платежей за 4 квартал?
  36. Авансовые платежи по налогам: проблемы и решения
  37. Особенности расчета ндфл для ип на осно
  38. Как рассчитать 4-ндфл для ип (индивидуальных предпринимателей)?
  39. Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-ндфл
  40. Порядок уплаты НДФЛ по итогам налогового периода
  41. Налог на доходы физических лиц (ндфл) в 2018 году для ип
  42. Правила заполнения и сдачи 4-ндфл
  43. Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП
  44. ИП, ведущие деятельность не первый год
  45. Об исчислении авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена.

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/forma-4-ndfl-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-obrazec/

Расчет авансовых платежей по НДФЛ и пример заполнения декларации для предпринимателей, перешедших на общую систему налогообложения

Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4

Со вступлением в силу Налогового кодекса Украины и его убийственной, для многих частных предпринимателей — плательщиков единого налога, нормы пункта 139.1.

12, согласно которому юридические лица — плательщики налога на прибыль не могут относить к расходам, расходы в связи с приобретением товаров или услуг у физического лица — плательщика единого налога, предприниматели, бизнес которых был построен на работе с юридическими лицами, избрали два пути.

Первый — прекратить предпринимательскую деятельность и начать процедуру ликвидации СПД. Конечно, такой путь избрало меньшинство предпринимателей.

Большинство предпринимателей — плательщиков единого налога выбрали второй путь — переход на общую систему налогообложения . Общая система для физических лиц имеет свои особенности по сравнению с упрощенной.

Об основных отличиях можно почитать в статье Как выбрать систему налогообложения.

Статья несколько утратила свою актуальность, в связи с вступлением в силу Налогового кодекса и утратой силы почти всех основных законов, которые регулировали систему налогообложения Украины до этого. Однако, основные отличия остались.

Отличие, о котором пойдет речь в этом посте заключается в порядке уплаты налога на доходы физических лиц физическими лицами — предпринимателями на общей системе налогообложения , порядке расчета авансовых платежей по НДФЛ и порядке сдачи отчетности.

Сдача отчетности для предпринимателей, перешедших на общую систему налогообложения

В соответствии с пунктом 177.5 статьи 177 Налогового кодекса частные предприниматели — физические лица на общей системе налогообложения должны подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц по результатам календарного года. Срок подачи декларации — 40 календарных дней, следующих за последним днем ​​отчетного года.

Однако, впервые зарегистрированные предприниматели, или те, которые только перешли на общую системе налогообложения , должны подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по результатам первого квартала работы (пункт 177.5.2 НКУ).

И в первом и во втором случае предприниматель должен спрогнозировать свой доход на текущий год. От этой суммы и будут рассчитываться авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц , которые предприниматель на общей системе налогообложения должен уплачивать по 25 процентов ежеквартально (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября) .

Когда следует делать первый авансовый платеж?

Следует привести последнее предложение пункта 177.5.2 НКУ: «Налогоплательщики рассчитывают и уплачивают авансовые платежи в сроки, определенные подпунктом 177.5.1 пункта 177.5 этой статьи, что наступят в отчетном налоговом году».

Спрашивается, когда предприниматель должен совершить первый платеж?

Рассмотрим этот вопрос на примере. Предприниматель перешел на общую систему со второго квартала. Когда он платит первый авансовый платеж ?

Предприниматель подал декларацию по НДФЛ по результатам первого квартала и определил ожидаемый доход на текущий год. Декларация подана 5 августа. Предприниматель не должен платить первый авансовый платеж до 15 мая, поскольку он еще не определил ожидаемый доход на текущий год в декларации. Первый авансовый платеж он осуществляет до 15 августа.

Как определить ожидаемый чистый доход для расчета авансовых платежей на текущий год?

Ища информацию в интернете и читая форумы для частных предпринимателей и бухгалтеров я заметил, что при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц по итогам первого квартала работы может быть два варианта. Все зависит от того, какую позицию по данному вопросу принимают налоговые инспекции на местах.

Согласно пункта 177.5.1 ПКУ » авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются предпринимателем самостоятельно, но не менее 100 процентов годовой суммы налога с налогооблагаемого дохода за прошлый год».

Первый вариант. Предприниматель, в налоговой декларации по НДФЛ , определяет ожидаемый доход. Этот доход он определяет исключительно по своему усмотрению. А все потому, что у него нет данных для расчета, так как он в прошлом году не был на общей системе налогообложения, не определял свой чистый доход и не платил НДФЛ от предпринимательской деятельности.

В этом случае предприниматель может указать любую сумму, исходя из которой он будет платить авансовые платежи .

Второй вариант сталкивается с категорической позицией налоговиков на местах, которые не принимают декларацию, если уровень налоговой нагрузки не соответствует, по их мнению, допустимому уровню.

В этом случае они требуют, определять ожидаемый уровень чистого дохода на текущий год исходя из его суммы за первый квартал. Если сумма чистого дохода за первый квартал, по их мнению, слишком мала, то он устанавливается ими.

На одном из форумов читал о сумме чистого дохода, которую требуют указывать налоговики, в размере 4 500,00 тыс.грн. за квартал. Если она, меньше, то декларация не принимается.

Как поступать в данной ситуации, решать каждому отдельно, ведь всегда можно отправить декларацию по почте.

Пример расчета авансовых платежей

В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за второй квартал указана сумма ожидаемого чистого дохода на текущий год в размере 8 000,00 грн.

Сумма НДФЛ составляет 8 000,00 * 15% = 1 200,00 грн.

Сколько сроков уплаты авансовых платежей у нас осталось до конца года? Декларация за второй квартал предоставляется до 10 августа, то есть у нас остается два срока уплаты — до 15 августа и до 15 ноября.

Рассчитываем сумму авансового платежа 1 200,00 / 2 = 600,00 грн.

Следовательно, предприниматель должен уплатить авансовых платежей до 15 августа на сумму 600,00 грн. и до 15 ноября на сумму 600,00 грн.

Заполнение декларации по НДФЛ за первый квартал

На сегодняшний день действует старая налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

Ее форма утверждена Приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины «Об утверждении Инструкции о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью» от 21 апреля 1993 года N 12.

Очень древний документ. Из его названия мы узнаем, что когда то ГНА называлась Главной ГНИ Украины. ГГНИУ — очень смешная аббревиатура, не так ли?

О том, как заполнять эту декларацию с учетом требований Налогового кодекса, ГНА разъяснила в своем письме от 09.02.2011 № 3618/7/17-0417.

Попробуем заполнить налоговую декларацию по НДФЛ для предпринимателя, перешедшего на общую систему налогообложения , за второй квартал и определим в ней размер авансовых платежей .

Итак:

Раздел 1.1 — не заполняем.

Раздел 1.2 — не заполняем.

Раздел 1.3

Виды деятельности по коду КВЭД, за совершение которых получен доходСумма полученного валового доходаРасходы, связанные с получением доходаСумма чистого доходаСумма налога, уплаченного авансом и удержанного предприятиями
Розничная торговля 40 000,00 32 000,00 8 000,00
Всего

Раздел 1.4 — не заполняем.

Раздел 2 — не заполняем.

Раздел 3.1 — прочерк.

Раздел 3.2. Согласно письму ГНА от 09.02.2011 № 3618/7/17-0417 «В пункте 3.2 раздела 3 декларации физические лица — предприниматели отражают ожидаемый доход на 2011 год и сумму авансовых платежей с разбивкой по срокам уплаты, определенных пп. 177.5.1 п. 177.5 ст. 177 Кодекса (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября). »

Предположим, что мы выходим из размера чистого дохода за первый квартал работы на общей системе. То есть, 8 000,00 * 3 = 24 000,00 грн. Авансовые платежи составлять 24 000,00 * 15% = 3 600,00 грн. Так как у нас остается две даты уплаты авансовых платежей , то 3 600,00 / 2 = 1 800,00 грн. Итак:

3.2. Одновременно сообщаю, что в следующем 20__ году я ожидаю получить налогооблагаемый совокупный доход 24 000,00 грн. Авансовые платежи: до 15 августа — 1 800,00 грн., До 15 ноября — 1 800,00 грн.

Глава 4 заполняем при наличии данных.

Источник: https://byhgalter.com/ru/raschet-avansovyx-platezhej-po-ndfl-i-primer-zapolneniya-deklaracii-dlya-predprinimatelej-pereshedshix-na-obshhuyu-sistemu-nalogooblozheniya/

Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ

Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 227 НК РФ).
ФНС России Приказом от 27 декабря 2010 г.

N ММВ-7-3/768@ утвердила форму налоговой декларации 4-НДФЛ, Порядок ее заполнения, а также Формат представления декларации в электронном виде. Документ вступает в силу 28 марта 2011 г. и распространяется на доходы, получаемые в 2011 г. Прежний бланк, утвержденный Приказом МНС России от 15 июня 2004 г.

N САЭ-3-04/366@, утратил силу. Число листов декларации сократилось с двух до одного. Как и в любой декларации, в 4-НДФЛ указывается номер корректировки, пишется налоговый период (календарный год). Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код.

В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене (дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР). Предприниматель вписывает Ф.И.О. (полностью), ИНН, контактный телефон. Из кодов ставится ОКАТО и трехзначный код категории налогоплательщика.

Предприниматель в соответствующем поле укажет код 720, нотариус – 730, адвокат – 740, глава крестьянского (фермерского) хозяйства – 770 (коды даны в Приложении к Порядку заполнения бланка).

Наша справка. Если 4-НДФЛ подает в инспекцию представитель коммерсанта, к декларации обязательно прилагается доверенность.

Сумму предполагаемого дохода ИП не обязан подтверждать, однако к декларации могут быть приложены различные подтверждающие документы.

Кроме того, коммерсант (его представитель) вправе приложить к декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в декларации. Количество листов всех приложенных к декларации документов указывается в специально отведенном на бланке поле.

Основная цель представления данной декларации – сообщить контролерам величину предполагаемого дохода. Величина вписывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
Исходя из указанной суммы, инспекторы рассчитают авансовые платежи по НДФЛ.

На общем режиме коммерсанты уплачивают в течение года авансовые платежи по налогу на основе уведомлений налоговой инспекции. Предпринимателям, которые работают не первый год, инспекторы рассчитают платежи исходя из декларации 3-НДФЛ, представленной бизнесменами по итогам прошедшего года. Они представлять форму 4-НДФЛ не должны.

Тем, кто только зарегистрировался, инспекторы рассчитают авансы к уплате на основе 4-НДФЛ.

На уплату авансовых платежей инспекция направляет предпринимателю уведомления со сроками уплаты: – не позднее 15 июля текущего года – в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; – не позднее 15 октября текущего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

– не позднее 15 января следующего года – в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Возможный доход

Сумму предполагаемого дохода ИП определяет самостоятельно. Официально утвержденного порядка расчета на сегодня не существует. Коммерсант должен полагаться исключительно на свой опыт и здравый смысл.

Никакого механизма подтверждения заявленной величины предполагаемого дохода, а также проверки расчета данной суммы законодательством не предусмотрено.

Ответственности налогоплательщика, если предполагаемый доход определен неверно или отклоняется от фактически полученного дохода, законодательство не устанавливает.

Примечание. Никаких методов контроля инспекцией, а также санкций за неправильный расчет величины предполагаемого дохода законодательство не предусматривает.

Когда фактический доход в отчетном периоде (календарный год) значительно (более чем на 50 процентов) будет отличаться в большую или меньшую сторону от указанного в декларации, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).

В этом случае инспекция пересчитает авансовые платежи на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет осуществляется не позднее пяти дней с момента получения новой декларации. Требование касается всех ИП.

В случае резкого изменения доходов (увеличения или уменьшения) в сравнении с прошлым годом, 4-НДФЛ, могут представить и коммерсанты, работающие давно, тогда инспекция скорректирует авансы к уплате.

Пример. Предприниматель указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2011 г. – 1 000 000 руб. Инспекция выставит коммерсанту уведомления на уплату налога в размере: – 65 000 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,5) до 15 июля 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 октября 2011 г.; – 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 января 2012 г.

Вариант 1.

У коммерсанта бизнес развивается существенно лучше запланированного, он 30 июля подает новую декларацию с предполагаемым доходом в 2 000 000 руб. Уведомление на уплату налога до 15 июля 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлениях на уплату налога по срокам до 15 октября 2011 г. и до 15 января 2012 г. уже должна быть указана сумма по 65 000 руб. (2 000 000 руб. x 13% x 0,25).

Вариант 2. Бизнесмен слишком оптимистично оценил перспективы деятельности и к 30 октября подал новую декларацию, где сумма предполагаемого дохода составила уже 500 000 руб.
Уведомление на уплату налога по срокам до 15 июля и 15 октября 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлении на уплату налога до 15 января 2012 г. будет указана сумма 16 250 руб. (500 000 руб. x 13% x 0,25), несмотря на переплату (об этом чуть ниже).

Законодательство не устанавливает срок для представления уточненной декларации 4-НДФЛ, поэтому ответственность за ее непредставление бизнесмену не грозит. Это подтверждает и судебная практика, например Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 мая 2004 г. N КА-А41/2951-04.

Следовательно, коммерсанту вряд ли стоит торопиться подавать новую декларацию, если фактические доходы превышают предполагаемые. А вот если наоборот, то подача декларации с новой величиной предполагаемого дохода отвечает интересам ИП.

Ведь на ее основании инспекция обязана пересчитать оставшиеся в налоговом периоде платежи в меньшую сторону.

Примечание. Ответственность за неподачу уточненной декларации по форме 4-НДФЛ (при изменении суммы доходов более чем на 50 процентов) не предусмотрена.

Неуплата аванса

Какие возможны последствия, если предприниматель не заплатит в срок, установленный в уведомлении, авансовый платеж? Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 28 февраля 2001 г. N 5 указывает следующее. Согласно ст. ст.

52 – 55 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового (а в случаях, установленных законом, – отчетного) периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей деятельности за данный налоговый (отчетный) период. По смыслу п. 1 ст.

75 Налогового кодекса пени подлежат уплате в случае возникновения недоимки, то есть не уплаченной в установленный законом срок суммы налога.

При рассмотрении споров, связанных с взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что пени могут быть взысканы в случае, если аванс по налогу исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 53 и 54 Налогового кодекса.

В нашем случае авансовый платеж исчисляется не из реальных результатов деятельности ИП в текущем году, а из предполагаемых результатов или из результатов за предыдущий год. Следовательно, при неуплате такого рода платежа недоимки по налогу у предпринимателя не возникает.

И с коммерсанта нельзя не только взыскать пени, но и применить меры ответственности в виде штрафа за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), что подтверждается п. 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71.

Более того, поскольку Налоговый кодекс предусматривает принудительные меры взыскания только для недоимки по налогу, инспекторы не имеют права применять эти меры для взыскания задолженности по авансовому платежу по НДФЛ (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 сентября 2009 г. N ВАС-12357/09).

Примечание. За несвоевременно уплаченные авансовые платежи по НДФЛ пени и штраф не начисляются. Принудительно взыскать долг по авансам контролеры не вправе.

Предполагаемый доход к уменьшению

Итак, с коммерсанта, не уплатившего своевременно авансовый платеж по НДФЛ, нельзя взыскивать пени и штрафы, а также невозможно принудительно взыскать задолженность.

Данный факт приобретает особое значение, когда доходы ИП в текущем периоде оказались значительно ниже, чем были указаны в декларации 4-НДФЛ, или (у коммерсантов, работающих не первый год) составили сумму, значительно меньшую, чем по итогам прошедшего года (то есть указаны в декларации 3-НДФЛ за прошлый год).

Может случиться так, что уплачивать аванс просто будет нечем. В этом случае декларацию 4-НДФЛ представить будет не лишним. Напомним, инспекторы пересчитают авансовые платежи только, если доход оказался ниже предполагаемого (или дохода за предыдущий год) более чем на 50 процентов.

Но учтите, если уменьшение дохода стало очевидно предпринимателю после уплаты первых авансов, инспекторы пересчитают только последующие платежи, то есть часть платежей все равно будет перечислена в больших размерах. Обратимся к приведенному выше примеру.

Легко заметить, что сумма налога по итогам года во втором варианте должна составить всего 65 000 руб. Однако, несмотря на то что в первых платежах коммерсант уже перечислил 97 500 руб., ему даже после пересчета будет предложено уплатить до 15 января 2012 г. еще 16 250 руб., то есть всего 103 750 руб. за год.

Переплату позже можно вернуть.

Но не секрет, во что у нас превращается процесс возврата переплаты по налогу, кроме того, любое отвлечение денежных средств из бизнеса, тем более из малого, довольно неприятный момент. В этом случае, предпринимателю могут пригодиться знания, что взыскать с него неуплаченный аванс по НДФЛ (если нет денег на уплату) достаточно проблематично, как и оштрафовать за неуплату.

Санкции за 4-НДФЛ

Нужно ли вообще подавать декларацию по сумме предполагаемого дохода? В общем случае ответственность за непредставление деклараций установлена ст. 119 Налогового кодекса.

Там предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 5 процентов от подлежащей к уплате по данной декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1 тыс. руб. Форма 4-НДФЛ предназначена для расчета авансовых платежей по налогу, а не самого налога.

Таким образом, меры ответственности, предусмотренные названной статьей, применяться не должны. Этот факт признает и ФНС России в Письме от 30 мая 2005 г. N 04-2-03/72.

Однако согласно ст. 126 Налогового кодекса непредставление в инспекцию документов, предусмотренных законодательством, влечет штраф в размере 200 руб.

за каждый непредставленный документ. Именно по этой статье и придется нести ответственность коммерсанту, не представившему данную декларацию.

Примечание. Декларацию о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ предприниматель обязан подавать. Непредставление (несвоевременное представление) грозит бизнесмену штрафом в размере 200 руб.

Отметим, что 4-НДФЛ представляется только после получения дохода от предпринимательской деятельности.

Только фактическое осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ, является основанием для возникновения обязанности по представлению этой декларации, – говорится в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 мая 2006 г. по делу N А26-9328/2005-28. Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, но деятельность не осуществлял, подавать декларацию не нужно.

НДФЛ, Налоговая декларация, Налоги индивидуального предпринимателя

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-deklaraciya-dohode-forma-4-ndfl

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году для ИП

Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4
полать

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Обратите внимание! С начала 2020 года изменился порядок расчета НДФЛ предпринимателями. Раньше авансовые платежи рассчитывали специалисты ИФНС, теперь ИП должны делать это сами.

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН, который был актуален до 2020 года:

  1. ИП получал первый доход в году.
  2. Рассчитывал сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполнял и подавал в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получал из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивал авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составлял и подавал декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивал или возвращал рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Уплата НДФЛ в 2020 году

С начала 2020 года предприниматели должны считать свои авансовые платежи сами. Поэтому декларацию 4-НДФЛ подавать больше не нужно — она отменена.

По окончании 1, 2 и 3 кварталов ИП рассчитывает сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму он перечисляет в бюджет.

По итогам года ИП производит расчет налога за год с учетом перечисленных авансов. Полученную сумму он доплачивает в бюджет. Если сумма НДФЛ получилась меньше, чем перечисленные авансы, разницу можно вернуть.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С учетом переноса выходных дней в 2020 году сроки такие:

  • аванс за 1 квартал — до 27 апреля;
  • аванс за полугодие — до 27 июля;
  • аванс за 9 месяцев — до 26 октября.

По итогам года ИП заполняет декларацию 3-НДФЛ, в которой производит расчет налога к доплате (возврату). Подать ее нужно не позднее 30 апреля. Доплатить сумму налога нужно до 15 июля.

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Пример расчета авансов и налога за год»).

Как рассчитывается НФДЛ в 2020 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты) х Налоговая ставка – Авансовые платежи

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

ИП Иванов И.И. применяет ОСНО. За 1 квартал 2020 года он заработал дохода в сумме 400 000 рублей. Его авансовый платеж составит: 400 000 х 13% = 52 000 рублей. Уплатить его нужно до 27 апреля.

За 6 месяцев доход ИП составил 700 000 рублей. До 27 июля он должен заплатить: 700 000 х 13% — 52 000 = 39 000 рублей.

Сумма дохода за 9 месяцев равна 1 000 000 рублей. Авансовый платеж составит: 1 000 000 х 13% — (52 000 + 39 000) = 39 000 рублей. Его нужно перечислить до 26 октября.

Всего за год ИП Иванов заработал 1 200 000 рублей. До 30 апреля 2021 года ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Его налог за год составит 1 200 000 х 13% — (52 000 + 39 000 + 39 000) = 26 000 рублей. Уплатить его нужно до 15 июля 2021 года.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2020 году

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2021 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

Ндфл за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

Ндфл для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4

Образец расчета авансовых платежей по ндфл 4

— Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 227 НК РФ).

ФНС России Приказом от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] утвердила 4-НДФЛ, Порядок ее заполнения, а также Формат представления декларации в электронном виде.

Документ вступает в силу 28 марта 2011 г.

Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код.

В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене (дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР).

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2020 году

→→→Декларация 4-НДФЛ для ИП Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее). В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов).

На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по . Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на ОСНО по итогам года должны сдавать . Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 №

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Удержание НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ. Расчет подоходного налога происходит в несколько

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

→ → Актуально на: 22 января 2020 г. Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.

Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит () и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли. Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль () следующим образом:

Об исчислении авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц

Б.П.

Но в то же время некоторые положения НК РФ нуждаются в доработке, в частности положения, касающиеся налогообложения доходов физических лиц, в том числе нормы п. 7 и 8 ст.

227 настоящего Кодекса в отношении порядка исчисления сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц для отдельных категорий налогоплательщиков регламентированы ст.

227 НК РФ, которая также устанавливает особенности исчисления сумм налога

Расчет НДФЛ с примерами

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы.

Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи.

Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ. Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ.

Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно: налоговые резиденты РФ (лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней в году)

Как произвести расчет авансовых платежей за 4 квартал?

> > > Налог-налог 06 декабря 2020 3885 Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Расчет авансовых платежей за 4 квартал по налогу на прибыль производится разными способами.

В нашем материале мы расскажем вам, о каких нюансах налогового законодательства важно помнить при их начислении и уплате.

Авансовый платеж (АП) — это способ уплаты налога, предусматривающий поступление налога в бюджет:

  1. частями регулярно по отчетным периодам.
  2. до наступления срока платежа по налогу;

Основная цель АП — равномерность поступления в бюджет налоговых обязательств компаний и ИП. Заполнить платежку на перечисление налогового платежа поможет .

АП уплачиваются по отдельным налогам (налогу на прибыль, УСН, транспортному налогу и др.). Авансовыми считаются платежи внутри налогового периода.

Авансовые платежи по налогам: проблемы и решения

«Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2006, N 4Наиболее распространенный промежуток времени, который используется в налоговом законодательстве, — налоговый период.

Достаточно часто им является календарный год. По итогам года налогоплательщик рассчитывает ту налоговую базу, исходя из которой и производятся расчеты с государством.В то же время расходы государства носят текущий характер, а для этого бюджет должен получать средства равномерно в течение года. Кроме того, за год инфляция может существенно снизить реальную стоимость налоговых поступлений.

Чтобы обеспечить равномерное поступление средств, налоговый период по некоторым налогам разбивается на отчетные периоды, по результатам которых предприниматели также должны вносить в бюджет налоговые платежи. Как правило, авансом, так как окончательная сумма налога будет определена только по результатам налогового периода.

Особенности расчета ндфл для ип на осно

» » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Источник: https://vnik46.ru/obrazec-rascheta-avansovyh-platezhej-po-ndfl-4-13936/

Как рассчитать 4-ндфл для ип (индивидуальных предпринимателей)?

Ответственности налогоплательщика, если предполагаемый доход определен неверно или отклоняется от фактически полученного дохода, законодательство не устанавливает.

Примечание. Никаких методов контроля инспекцией, а также санкций за неправильный расчет величины предполагаемого дохода законодательство не предусматривает.

Когда фактический доход в отчетном периоде (календарный год) значительно (более чем на 50 процентов) будет отличаться в большую или меньшую сторону от указанного в декларации, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае инспекция пересчитает авансовые платежи на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

Перерасчет осуществляется не позднее пяти дней с момента получения новой декларации. Требование касается всех ИП.

Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-ндфл

Напомним, инспекторы пересчитают авансовые платежи только, если доход оказался ниже предполагаемого (или дохода за предыдущий год) более чем на 50 процентов.

Но учтите, если уменьшение дохода стало очевидно предпринимателю после уплаты первых авансов, инспекторы пересчитают только последующие платежи, то есть часть платежей все равно будет перечислена в больших размерах. Обратимся к приведенному выше примеру.

Легко заметить, что сумма налога по итогам года во втором варианте должна составить всего 65 000 руб.

Однако, несмотря на то что в первых платежах коммерсант уже перечислил 97 500 руб., ему даже после пересчета будет предложено уплатить до 15 января 2012 г. еще 16 250 руб., то есть всего 103 750 руб. за год. Переплату позже можно вернуть.

Порядок уплаты НДФЛ по итогам налогового периода

По итогам налогового периода перечислите в бюджет разницу между суммой налога по доходам, полученным за год, суммой перечисленных в течение года авансовых платежей и суммой налога, удержанного налоговыми агентами по доходам от деятельности, не относящейся к предпринимательской (п. 3 ст. 227 НК РФ). Эту разницу определите по формуле:

Основанием для расчета налога служит декларация по форме 3-НДФЛ, которую предприниматели обязаны составить и сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ нужно перечислить в бюджет по месту налогового учета предпринимателя не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст.

Налог на доходы физических лиц (ндфл) в 2018 году для ип

За несвоевременно уплаченные авансовые платежи по НДФЛ пени и штраф не начисляются. Принудительно взыскать долг по авансам контролеры не вправе.

Правила заполнения и сдачи 4-ндфл

Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет. В соответствии с п. 8 ст. 227 НК РФ исчисление суммы авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/[email protected], или суммы фактически полученного дохода от указанных в п. 1 ст. 227 настоящего Кодекса видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 221 НК РФ.
НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации).

По ним налоговую базу и сумму налога Иванов рассчитал отдельно, так как к этим доходам нельзя применять налоговые вычеты.

Размер налоговой базы по дивидендам равен 150 000 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет с дивидендов, составила 19 500 руб. (150 000 руб. × 13%).

По остальным доходам налоговую базу Иванов рассчитал так: 500 000 руб. + 100 000 руб. – 300 000 руб. – 30 000 руб. = 270 000 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет с этих доходов, составила 35 100 руб. (270 000 руб. × 13%).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, равна 54 600 руб. (35 100 руб.

Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст.

Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

ИП, ведущие деятельность не первый год

Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.

При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г.

Об исчислении авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц

Об исчислении авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц

Б.П. Куликов Объем мобилизуемых в бюджеты средств в виде налогов и сборов во многом зависит от четкого исполнения юридическими и физическими лицами налогового законодательства.

В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) обобщены теория и практика проведения контрольной работы налоговых органов, учтен опыт, накопленный как в нашей стране, так и за рубежом.

Но в то же время некоторые положения НК РФ нуждаются в доработке, в частности положения, касающиеся налогообложения доходов физических лиц, в том числе нормы п. 7 и 8 ст. 227 настоящего Кодекса в отношении порядка исчисления сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Источник: https://legion-trud.ru/obrazets-rascheta-avansovyh-platezhej-po-ndfl-4/

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: