Отчетность в ифнс ип на осно

Содержание
  1. Налоги и отчетность ИП на ОСНО
  2. Налоги на общей системе налогообложения
  3. НДФЛ или подоходный налог
  4. Налог на добавленную стоимость
  5. Налог на имущество
  6. Прочие налоги
  7. Как уменьшить налоговую нагрузку на ОСНО
  8. Страховые взносы за себя и работников
  9. Отчетность ИП на общей системе
  10. Отчетность ИП в 2021 году
  11. Налоговые декларации
  12. Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
  13. Отчетность за работников
  14. Отчетность по кассовым операциям
  15. Отчетность по дополнительным налогам
  16. Отчетность ИП на общей системе налогообложения в 2021 году
  17. Преимущества ИП на ОСНО
  18. Перечень налогов по ОСНО
  19. Отчеты для ИП за себя и работников
  20. Особенности сдачи нулевой отчетности
  21. Сроки сдачи отчетности
  22. Общая система налогообложения для ИП
  23. Налоги ОСНО
  24. Кто должен применять ОСНО в 2021 году
  25. Плюсы и минусы осно в 2021 году
  26. Плюсы ОСНО:
  27. Минусы ОСНО:
  28. Переход ИП на ОСНО
  29. Учет и отчетность ИП на ОСНО
  30. Общая система налогообложения для ИП – отчетность на ОСНО
  31. Ндфл с доходов предпринимателя
  32. НДС
  33. Налог на имущество физических лиц
  34. Ндфл за работников
  35. Страховые взносы ИП за себя
  36. Взносы на страхование сотрудников
  37. Отчетные формы ИП-работодателя

Налоги и отчетность ИП на ОСНО

Отчетность в ифнс ип на осно

Начиная свой бизнес, индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. От этого напрямую зависит, какие налоги он будет платить.

Обычно ИП выбирают какой-либо льготный режим с низкой налоговой ставкой и дополнительными льготами (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Например, на режиме УСН Доходы при небольших оборотах предприниматель без работников может полностью уменьшить рассчитанный единый налог за счет страховых взносов.

Чтобы работать на режиме с пониженной ставкой, надо выполнять определенные требования к размеру доходов, количеству работников, видам деятельности. Причем, о своем выборе надо заявить письменно, т.е. направить в налоговую инспекцию специальное уведомление или заявление.

Кроме льготных налоговых режимов есть также основная или общая система налогообложения. На ОСНО предприниматель оказывается по умолчанию, если он не выбрал какой-то другой вариант уплаты налогов. Но иногда общий режим выбирают специально, если для этого есть основания.

Например, когда бизнес ИП не позволяет выполнить ограничения, установленные для льготных режимов. Или если основные контрагенты предпринимателя согласны на сотрудничество только при условии предоставления им вычета по НДС.

Налоги на общей системе налогообложения

В отличие от льготных режимов на общей системе платят не один налог, а несколько. Причем, налоги ИП на ОСНО отличаются от налогов организации на этом же режиме. Рассмотрим каждый из них подробнее.

НДФЛ или подоходный налог

В России подоходный налог платят почти все физические лица, и индивидуальные предприниматели – не исключение. Просто на льготных налоговых режимах какой-то один налог (например, единый налог на УСН) заменяет уплату сразу нескольких платежей, в том числе, НДФЛ. А на общей системе налогообложения ИП платит этот налог с доходов, полученных от бизнеса.

Ставка НДФЛ для предпринимателя на ОСНО составляет 13%. Это меньше, чем ставка налога на прибыль организаций, которая в общем случае равна 20%.

Что облагается подоходным налогом на общей системе? Налоговой базой для этого режима является разница между полученными доходами и предпринимательскими расходами. Причем, важное значение имеет документальное подтверждение затрат.

Если предприниматель небрежно относится к учету и не запрашивает у контрагентов документы, подтверждающие оплату расходов, то налоговая база будет большой. В данном случае ИП имеет право только на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов.

Например, за год предприниматель получил доход на 920 000 рублей, из них 740 000 рублей были потрачены на бизнес. Однако документов, подтверждающих расходы, у ИП нет.

Значит, исключить из налогооблагаемого дохода можно только (920 000 * 20%) 184 000 рублей. А налог составит (920 000 – 184 000) * 13% = 95 680 рублей.

Но если у ИП есть документы на расходы, то налог был бы намного меньше (920 000 – 740 000) * 13% = 23 400 рублей.

Налог на добавленную стоимость

Второй важный налог на общей системе налогообложения – это НДС. С 2021 года стандартная ставка этого налога выросла с 18% до 20%. Кроме того, есть две льготные ставки – 10% и 0%, однако они применяются только в определенных ситуациях.

НДС начисляется на всю сумму доходов от реализации, т.е. выручки за товары, работы, услуги. Но если товары для перепродажи, сырье, материалы и другие составляющие себестоимости приобретались у плательщика НДС, то можно получить налоговый вычет.

Вычет позволяет уменьшить налоговую базу и налог к уплате. Однако сделать это не так просто. Плательщики налога на добавленную стоимость встроены в одну цепочку, и их взаимодействие контролируется через электронную систему АСК. Чтобы правильно рассчитать и уплатить НДС, надо хорошо разбираться в учете или заказывать бухгалтерское сопровождение.

Налог на имущество

Если у предпринимателя есть жилая или нежилая недвижимость, то он должен платить налог на имущество, как обычное физлицо. В данном случае не имеет значения, используется имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Освобождение от уплаты этого налога действует только на льготных спецрежимах и при условии, что недвижимость, используемая в бизнесе, не включена в специальный перечень объектов, имеющих кадастровую стоимость.

Самостоятельно рассчитывать налог на имущество не надо, декларации по нему не сдаются. Уведомление с конкретной суммой направляет ИФНС, оплатить надо до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Прочие налоги

Кроме того, предприниматель на ОСНО будет платить другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения.

Например, если ИП владеет автомобилем, то он будет платить транспортный налог, тоже, как обычное физлицо. А при наличии земельного участка надо перечислять земельный налог. К таким дополнительным налогам можно также отнести акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, торговый сбор в Москве и другие платежи.

Но обычный предприниматель, занятый торговлей или оказанием услуг, эти налоги платить, скорее всего, не будет. Таким образом, основные налоги ИП на ОСНО – это НДФЛ и НДС.

Как уменьшить налоговую нагрузку на ОСНО

Что делать, если общий режим налогообложения для ИП выбран из-за незнания о праве на льготную систему? Дело в том, что не всегда можно быстро перейти на систему налогообложения с меньшей налоговой нагрузкой.

Переход на упрощенную систему ограничен временем – уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя или в конце года. А на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды деятельности, в основном это бытовые услуги, перевозки, розничная торговля и общепит. Производство или оптовая торговля на этих режимах недоступны.

В данном случае можно рекомендовать следующее:

  1. Получить освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Это возможно, если выручка за последние 3 месяца деятельности не превысила 2 миллионов рублей. Чтобы получить освобождение, надо обратиться в ИФНС с заявлением (форма утверждена Приказом Минфина от 26 декабря 2021 г. N 286). Кроме того, подается выписка из книги продаж и выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций. В дальнейшем для освобождения от НДС надо сохранять указанный лимит выручки, иначе налог придется платить.
  2. Получить имущественный налоговый вычет на жилье. Если у вас были планы на приобретение жилой недвижимости, и вы еще не использовали свою льготу, то можно вернуть до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей по ипотечным процентам. То есть, в пределах этих сумм, можно вернуть уплаченный НДФЛ по доходам с бизнеса.

Страховые взносы за себя и работников

Оценивая общую налоговую нагрузку на ОСНО, недостаточно знать, какие налоги платит предприниматель на этом режиме. Дополнительно на всех системах налогообложения для ИП установлена обязанность перечислять взносы за свое страхование.

Взносы за себя надо платить с даты регистрации в ИФНС и до того момента, как предприниматель снимется с учета. В 2021 году обязательная сумма страховых платежей составляет 40 874 рубля, при условии, что годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей. Если доход больше, то надо заплатить еще и дополнительный внос – 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.

Важная особенность расчета дополнительного взноса на ОСНО – доходом считается не вся выручка, а только разница между доходами и доказанными расходами (или профессионального вычета). Для сравнения, на УСН Доходы минус расходы дополнительный взнос начисляется на всю сумму доходов, без уменьшения на затраты.

Если ИП нанимает работников, то страховые взносы надо платить и за них. Тарифы взносов за работников по трудовым договорам достаточно высокие:

  • обязательное пенсионное страхование – 22% до достижения предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • обязательное медицинское страхование – 5,1%;
  • обязательное социальное страхование по материнству и по болезни – 2,9%;
  • обязательное социальное страхование на случай производственной травмы или профзаболеваний – от 0,2% до 8,5% (тариф зависит от класса профессионального риска бизнеса ИП).

Взносы начисляют на зарплату и другие выплаты работникам. За исполнителей, нанятых по гражданско-правовому договору, обязательны взносы только на пенсионное и медицинское страхование.

Отчетность ИП на общей системе

Итак, мы выяснили основные особенности ОСНО для ИП, и какие платежи обязательны для этого режима. Остается узнать, какую отчетность сдает предприниматель, работающий на общей системе налогообложения.

Система налогообложения для ИП — календарь отчетности, уплаты налогов и сборов

ОтчетностьКрайний срок сдачи
Декларация по НДС *Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация 3-НДФЛНе позднее 30 апреля за прошедший год
Декларация 4-НДФЛПервый раз в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен первый доход. Далее – если заявленный доход изменился более, чем на 50%
Отчетность в РосстатВ случае, если ИП попал в выборку и получил запрос о сдаче отчетности. Безопаснее контролировать эту обязанность здесь

*Обратите внимание – декларация по НДС принимается только в электронном виде, поэтому надо заранее оформить специальную ЭЦП.

Отчетность по работникам (сдается дополнительно к основной отчетности)

ОтчетностьКрайний срок сдачи
СЗВ-М, ежемесячно15 число месяца, следующего за отчетным месяцем
Единый расчет по взносам, ежеквартально30 число месяца, следующего за отчетным кварталом
6-НДФЛ, ежеквартальноПоследний день месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС, ежеквартально20 (или 25, в случае электронной подачи) число месяца, следующего за отчетным кварталом
Среднесписочная численность, раз в год20 января за предыдущий год
2-НДФЛ, раз в год1 апреля за предыдущий год
Справка-подтверждение основного вида деятельности (если ИП его сменил), раз в год15 апреля за предыдущий год
СЗВ-Стаж, раз в год1 марта за предыдущий год

Если у ИП на ОСНО нет работников, отчетность по уплаченным за себя страховым взносам он не сдает.

Налоговый платеж или взносКрайний срок уплаты
Авансовый платеж по НДФЛ за период январь – июнь15 июля
Авансовый платеж по НДФЛ за период июль – сентябрь15 октября
Авансовый платеж по НДФЛ за период октябрь — декабрь15 января
НДФЛ по итогам года (за вычетом уплаченных авансовых платежей)15 июля
Страховые взносы ИП за себя в фиксированной сумме31 декабря
Дополнительный взнос (при превышении годового дохода в 300 000 рублей)1 июля года, следующего за отчетным годом
Взносы за работников, ежемесячно15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
НДС*Всю сумму надо перечислить не позднее 25 числа последнего месяца квартала, следующего за отчетным

*НДС платят особенным образом: по 1/3 от суммы за прошедший квартал не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за второй квартал, платят равными долями не позже 25 июля, августа и сентября.

Источник: https://forma-r21001.ru/nalogi-i-otchetnost-ip-na-osno/

Отчетность ИП в 2021 году

Отчетность в ифнс ип на осно

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Налоговые декларации

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНССреднесписочная численность работниковПо итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛПо итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчеты 6-НДФЛПо итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчет по страховым взносамПо итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФРОтчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФССОтчет по форме 4-ФСС С 1 января 2021 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниямПо итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Земельный налогДекларация по земельному налогуНачиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налогДекларация по водному налогуПо итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налогДекларация по акцизному налогуПо итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документовНе позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)Декларация по НДПИПо итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мираПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мираНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсовПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплатеНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитанияНе позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрамиПредоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрамиПо итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера 2021 года.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ip/

Отчетность ИП на общей системе налогообложения в 2021 году

Отчетность в ифнс ип на осно

Общая система налогообложения предполагает уплату большего количества денежных средств в пользу государства, а также сложную схему отчетности.

Если ИП на УСН легко сами справляются с подачей декларации, то остальным требуются специализированные знания и навыки.

У общей системы налогообложения есть преимущества и недостатки, для ряда предпринимателей форма выгоднее и проще, несмотря на сложность заполнения декларации и других отчетов.

Преимущества ИП на ОСНО

Рассмотрим базовые преимущества общей системы для ИП:

  1. У предпринимателя больше свободы  в действиях, отсутствуют ограничения по численности и размерам выручки.
  2. ИП вправе поставлять товар с НДС и получать законные налоговые вычеты. Параметр важен для больших компаний.

Переход на ОСНО осуществляется как добровольно, так и автоматически. В первом случае заявление подается до начала календарного года. Во втором варианте переход происходит из-за нарушения предпринимателем одного из условий, необходимых для других налоговых систем.

Если предприниматель в своей работе использует систему с НДС, то он не вправе претендовать на альтернативные формы, кроме ОСНО.

Если у предприятия временный перерыв в деятельности, но закрывать фирму не планируется, то стоит также выбрать ОСНО. В отличие от УСН предприниматель на общей системе налогообложения вправе подавать нулевую декларацию и вовсе не платить налоги и взносы при отсутствии прибыли.

Перечень налогов по ОСНО

Для понимания, какие требуется сдать отчеты, важно определить спектр налогов, которые обязан выплачивать предприниматель.

Рассмотрим базовые виды налогообложения по общей системе:

  • НДФЛ – выплачивается с заработных плат официально трудоустроенных сотрудников и составляет 13%;
  • налог ИП по ОСНО – 13%;
  • НДС – 20% (с 1 января 2021 года) или 10%, при реализации определенной категории товаров;
  • взносы в ПФР – 22%, ФМС – 5,1% и ФСС – 2,9%;
  • транспортный, земельный и имущественный налоги – размер переводов зависит от используемых предпринимателем ресурсов.

В ряде случаев ИП выплачивают следующие разновидности налогов: акцизы, водный и сборы за применение биоресурсов и объектов природного мира.

Перечень уплачиваемых налогов зависит от вида деятельности предприятия, а также от наличия или отсутствия в штате сотрудников. Размеры устанавливаются на федеральном и региональном уровне. Для ряда субъектов предпринимательства предусмотрены льготы и скидки.

Отчеты для ИП за себя и работников

ИП на ОСНО подают отчетность в ряд учреждений, притом, количество деклараций зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники.

Рассмотрим бумаги, которые сдает ИП на ОСНО с работниками:

  1. В Федеральную Налоговую Службу – декларация по НДС, справки НДФЛ по формам 2,3,4,6. Часть из них подается ежеквартально, а часть только раз в год. Также предоставляется расчет по страховым взносам.
  2. В ФСС – форма 4 – подается каждые три месяца.
  3. В ПФР сведения предоставляются ежемесячно и по факту выхода сотрудников на пенсию.

Что касается ИП без сотрудников, то перечень документации меньше – Декларация по НДС, а также по формам 3 и 4-НДФЛ.

В соответствии с 134 ФЗ все компании плательщики НДС, подают отчетность в электронном виде. Для этого используются операторы цифрового документооборота, и применяется электронная подпись.

Уточняя, ИП на ОСНО какие отчеты надо сдавать, отметим, что точный перечень документации составляется в зависимости от рода деятельности человека и масштабов компании. Предпринимателю стоит внимательно изучить налоговое законодательство перед регистрацией фирмы.

Индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, подают отчетность за себя и работников. Ко второму направлению относятся – НДФЛ и сведения в ПФР.

Особенности сдачи нулевой отчетности

Одним из преимуществ ОСНО в сравнении с УСН является то, что при отсутствии доходов предприниматель не обязан выплачивать взносы. Однако, независимо от наличия оборотов подача отчетности обязательна. С точки зрения государства человек, открывший ИП, автоматически становится плательщиком налогов, и чтобы не было неточностей – подается нулевая декларация.

Подавать документацию обязательно и делать это следует своевременно. За просрочку в предоставлении материалов предпринимателю начисляют денежный штраф.

Пакет бумаг при нулевых доходах различается:

  1. Нет работников – декларация НДС, форма 3-НДФЛ и отчетность для РОССТАТА. Предоставляется один раз в год.
  2. Есть сотрудники – отчет по НДС, справка ФСС и сведения РСВ. Подается каждый квартал.

С точки зрения государства, если фирма зарегистрирована, значит, продолжает функционировать. Даже если нет доходов, полный пакет документов предоставляется своевременно и в полном составе. Отчетность ИП при выборе ОСНО в виде нулевой декларации предоставляется в налоговые органы в общем порядке и в установленные законом сроки.

Сдача нулевой отчетности обязательна для всех компаний, которые зарегистрированы, но не получают прибыли. В случае просрочки в предоставлении документации начисляется денежный штраф.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления важны не меньше, чем структура декларации и вносимая в нее информация.

Рассмотрим сроки сдачи отчетов в течение года, если ИП работает без сотрудников:

  • сведения в ПФР и ФСС  – до 15 числа каждого месяца, информация отражается за предыдущий расчетный период;
  • 3-НДФЛ предоставляется до конца апреля за предыдущий год;
  • НДС подается до 20 числа каждого месяца;
  • отчет в РОССТАТ требуется представить до 20 января нового года.

В случаях, когда присутствует необходимость предоставлять материалы ежеквартально, то даты меняются в соответствии с регулярностью.

Что касается способов подачи деклараций и отчетов, то допустимо предоставление информации и в бумажном виде, и в электронной форме.

В первом случае отдается лично в ведомстве или отправляется заказным письмом. Во втором варианте необходимо оформление электронной подписи.

Рекомендуется подавать декларации своевременно. Однако не стоит досрочно вносить платежи и отчетности в ПФР за сотрудников. В противном случае возникает путаница, так как деньги сотрудникам еще не выплачены.

ИП на ОСНО сдают отчетность регулярно и в увеличенном объеме. Зачастую подобную систему выбирают крупные компании, сотрудничающие с контрагентами-плательщиками НДС. Для ведения документации привлекаются специалисты, знакомые с бухгалтерской отчетностью.

Даже если предприятие работает на бумаге и фактически не приносит прибыль, необходима подача нулевой декларации. Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО – это сложная система, поэтому рекомендуется доверить квалифицированным специалистам.

Бухгалтера используют для учета доходов и расходов КУДИР, в котором фиксируются финансовые потоки фирмы.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/ip-na-osno

Общая система налогообложения для ИП

Отчетность в ифнс ип на осно

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2021 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2021 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2021 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2021 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2021 году более 150 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2021 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

Плюсы и минусы осно в 2021 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны – возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица – форма ЕНВД-3;
  • для ИП – форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения: 
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2021 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2021 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2021.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

Источник: https://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno

Общая система налогообложения для ИП – отчетность на ОСНО

Отчетность в ифнс ип на осно

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности.

Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС.

Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель делает 3 авансовых платежа, а по его окончании — доплату налога. В настоящее время авансы платятся в такие сроки:

  • за первое полугодие — до 15 июля:
  • за 3 квартал — до 15 октября;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Сумму авансовых платежей исчисляют специалисты ИФНС по данным деклараций, поданных предпринимателем ранее. Ему направляется уведомление, на основании которого нужно уплатить налог в указанные выше сроки. Если ИП на ОСНО только начал свою деятельность, он должен заполнить декларацию 4-НДФЛ. В ней он указывает предполагаемый доход, на основании которого ИФНС исчислит первый авансовый платеж.

С 1 января 2021 года в статью 227 НК РФ будут внесены изменения. Рассчитывать авансы по НДФЛ начнут сами предприниматели. Это нужно будет сделать по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить авансы нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1, 2 и 3 кварталов.

По окончании года ИП должен самостоятельно пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года.

А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какую-либо иную отчетность по этому налогу предприниматель не сдает.

Декларация 4-НДФЛ упраздняется с 2021 года, ведь ИП будет рассчитывать авансовые платежи сам.

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2021 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.

Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%. Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2021 года. Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

  • производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
  • рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
  • считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
  • полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены.

Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

  • расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
  • справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

  1. Медицинские. В 2021 году это 6 884 рублей, в 2021 году — 8 426 рублей.
  2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2021 год, 32 448 рублей — за 2021 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2021 году составляет 234 832 рублей.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не предоставляется.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы взносов представлены в таблице.

Вид взноса

Тариф

Пенсионные

  • сумма выплат в пределах базы (1,15 млн рублей) — 22%;
  • сумма выплат больше базы — 10%

Медицинские

  • сумма выплат в пределах базы (865 тыс. рублей) — 2,9%;
  • сумма выплат больше базы — 0%

Социальные

5,1%

На травматизм

0,2% – 8,5% в зависимости от класса риска деятельности

Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

  • Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
  • Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
  • 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.
  • Сведения о среднесписочной численности работников. Подается только теми ИП, кто в течение отчетного года нанимал физических лиц. Крайний срок — 20 января следующего года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: