Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы

Содержание
  1. Командировочные расходы: спорные ситуации по учету расходов на проезд работника до места командировки и обратно
  2. Потерян билет до места командировки
  3. Работник задержался в месте командировки
  4. Споры о вычете НДС, включенного в стоимость проезда
  5. Как учесть расходы на поездку по электронному билету
  6. В служебную поездку на личной машине
  7. Суточные в командировке 2020: нормы, размер по России и за границу
  8. Пример расчета суточных работнику
  9. Размер суточных при командировках по России и за границу
  10. Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные
  11. Суточные в иностранной валюте
  12. Суточные при однодневной командировке
  13. Выплаты при однодневных командировках взамен суточных
  14. НДФЛ с суточных при однодневных командировках
  15. Суточные при командировке в страны СНГ
  16. Отчет по суточным в командировке
  17. Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы
  18. Затраты на командировочные расходы в 2020 году
  19. Порядок учета командировочных расходов в 2020 — 2020 годах
  20. Разъездная работа или командировка? Найдите отличия
  21. Суточные при командировках в 2020 году. Сколько платить работникам?
  22. Командировочные расходы: спорные ситуации по учету расходов на проезд работника до места командировки и обратно
  23. Служебная командировка: учет расходов на проезд
  24. В командировку на личном авто? легко!
  25. Неоднозначные командировочные расходы и их учет
  26. Командировка в другой регион
  27. Как оплачивается командировка в 2020 году
  28. Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов
  29. Правила оплаты проезда в командировке – компенсация расходов на такси, общественный транспорт, автомобиль
  30. Как оплачивается командировка: по ТК РФ в 2020, возмещение расходов командировочных
  31. Авансовый отчёт
  32. Расчёт командировочных
  33. Однодневная командировка
  34. Командировка с превышением суточных
  35. Компенсация транспортных расходов в командировке
  36. Дорога к аэропорту или ж/д вокзалу
  37. Проезд по городу во время командировки
  38. Постельное белье и питание в поезде
  39. Платный выбор места в салоне самолета
  40. Бензин и платная парковка для автомобиля

Командировочные расходы: спорные ситуации по учету расходов на проезд работника до места командировки и обратно

Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы

При налогообложении прибыли командировочные расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти выплаты не облагаются НДФЛ (п. 3 ст.

217 НК РФ); исключение составляют суточные, выплаченные сверх определенной суммы (подробнее об этом в следующей статье цикла). А на основании части 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.

09 № 212-ФЗ командировочные расходы не включаются в базу для начисления страховых выплат.

Потерян билет до места командировки

Как известно, командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Таким образом, ни одна командировка не обходится без поездки, а значит, без транспортных расходов.

Как правило, сотрудник добирается до места командирования общественным транспортом: автобусом, поездом или самолетом. Расходы на покупку билета можно включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, при наличии подтверждающего документа — подлинника билета.

А как быть, если работник потерял билет? Означает ли это, что компания не сможет учесть расходы на проезд работника до места командировки при исчислении налога на прибыль? Нет, это не так.

Если билет был куплен через турфирму, то все просто: основанием для списания расходов могут служить накладная или счет-фактура (письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.08 № 20-12/066864).

Если же билет приобретался напрямую у перевозчика, то именно к нему и надо будет обратиться в случае утраты проездного документа.

У перевозчика нужно запросить либо дубликат билета, либо копию экземпляра билета, оставшегося в транспортной организации, либо справку с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать физическое лицо, маршрут его проезда, стоимость билета и дату поездки. Минфин России в письме от 05.02.

10 № 03-03-05/18 признал, что перечисленные документы подтвердят расходы на проезд работника. Ведь пункт 1 статьи 252 НК РФ допускает использование в налоговом учете документов, косвенно подтверждающих произведенные расходы.

Однако на практике налоговиков может не устроить, например, копия билета, даже если она заверена перевозчиком. В этом случае отстаивать правоту придется в суде — арбитры по таким спорам занимают сторону компаний (см. постановление ФАС Уральского округа от 13.01.06 по делу № Ф09-6036/05-С2).

Работник задержался в месте командировки

Предположим, сотрудник в личных целях решил задержаться в месте служебной поездки. В этом случае указанная в приказе о командировании дата окончания командировки не будет совпадать с датой обратного билета. К каким это может привести последствиям?

Раньше чиновники полагали, что в такой ситуации расходы на обратный билет не являются обоснованными. Эта позиция была выражена, например, в письме Минфина России от 10.11.05 № 03-03-04/2/111.

Позднее специалисты Минфина изменили свое мнение, справедливо признав, что организация все равно понесла затраты на оплату проезда. Поэтому она может учесть расходы на обратный билет.

Правда, при условии, что задержка выезда сотрудника из места командировки (либо более ранний выезд работника к месту назначения) произошла с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов (письмо от 01.04.09 № 03-04-06-01/74).

Аналогичный вывод сделан и в письме Минфина России от 16.08.10 № 03-03-06/1/545. Таким образом, в рассмотренной ситуации у налоговиков не должно быть претензий по поводу учета расходов на билет, если компания подтвердит целесообразность расходов на его приобретение.

Споры о вычете НДС, включенного в стоимость проезда

Можно ли принять к вычету НДС, включенный в стоимость проезда? Да, можно, считают котроллеры. Но при этом отмечают: сумма НДС должна быть указана в билете отдельно. Такой вывод делают и чиновники Минфина, и налоговики на местах (письма Минфина России 04.12.03 № 04-03-11/100, УФНС России по г. Москве от 10.01.08 № 19-11/603).

Если же сумма налога не указана в билете отдельной строкой, а написано «в том числе НДС», то примененный вычет, скорее всего, придется отстаивать в суде. В целом судебная практика по таким спорам на стороне налогоплательщиков (см. постановление ФАС Московского округа от 06.04.09 № КА-А40/2403-09).

Отдельно можно упомянуть о следующей ситуации: компания покупала билет через турфирму и получила счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Является ли этот документ достаточным основаниям для вычета НДС? Нет, не является, считают налоговики и специалисты Минфина.

Как разъясняют чиновники, выставление счетов-фактур агентом, оказывающим услуги от имени принципала, нормами Налогового кодекса не предусмотрено. А значит, наличие такого документа не дает организации право на вычет (письмо Минфина России от 12.10.10 № 03-07-09/45). Но и в такой ситуации суды не поддерживают проверяющих.

Так, например, ФАС Уральского округа признал, что при наличии счетов-фактур с выделенной суммой налога компания имеет право на вычет НДС, не выделенного отдельной строкой в перевозочных документах (авиабилетах) (постановление от 02.03.10 № Ф09-1093/10-С2). Аналогичное мнение высказали судьи ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 28.11.

08 № Ф08-7171/2008 (об этом деле, а также о других спорах, связанных с командировочными расходами, можно прочитать в обзоре «Судебные споры с ИФНС о служебных командировках»).

Как учесть расходы на поездку по электронному билету

В последние годы большую популярность приобрели электронные билеты. В этом случае бланка билета у пассажира нет, а регистрация на рейс производится по паспорту. Поскольку любой расход должен быть документально подтвержден (особенно это важно в целях налогового учета), то возникает вопрос: на основании чего в данной ситуации можно учесть расходы на проезд?

Данный вопрос чиновники разъясняли неоднократно. Причем их позиция постоянно менялась.

Сначала финансисты считали, что для учета расходов необходимо наличие одновременно распечатки электронного билета и посадочного талона (письмо Минфина России от 27.12.07 № 03-03-06/1/893).

Затем они смягчили свою позицию, указав, что работник может представить либо распечатку, либо посадочный талон (письмо Минфина России от 04.02.09 № 03-03-07/3).

Но последние разъяснения показывают, что чиновники опять изменили свое мнение, вернувшись к изначально высказанной позиции. Так, в письме Минфина России от 16.08.

10 № 03-03-07/27 отмечено: оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета, является сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе. В ней должна быть указана стоимость перелета.

Вместе с этим документом необходимо представить посадочный талон, подтверждающий перелет работника по указанному в электронном авиабилете маршруту. Такой же вывод содержится и в письме Минфина России от 05.02.10 № 03-03-05/18.

Конечно, данная позиция небесспорна. Ведь факт свершения поездки можно доказать иными способами (к примеру, отметкой в командировочном удостоверении о прибытии лица в место командирования; счетом гостиницы). Но во избежание проблем с налоговиками лучше заранее довести до своих работников информацию о том, чтобы посадочный талон они не выкидывали, а прикладывали к авансовому отчету.

В служебную поездку на личной машине

Если сотрудник направлен в командировку в местность, распложенную не очень далеко от его работы, то, возможно, он захочет поехать на своей машине. Естественно, при условии, что компания возместит расходы на бензин. Но не будет ли у компании проблем с учетом таких расходов?

К сожалению, проблемы вероятны. Налоговики могут расценить данную ситуацию как использование личного автомобиля сотрудника в служебных целях. А, как известно, компенсацию за использование личного транспорта работника можно учесть в расходах лишь в пределах норм (подп. 11 п. 1 ст.

264 НК РФ, постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92). Однако эти нормы не соизмеримы с реальной величиной расходов на бензин. Например, компенсация за использование автомобиля с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см. составляет по нормативу всего 1500 руб. в месяц.

Скорее всего, реальные расходы на бензин будут выше. Но если компания учет их при налогообложении прибыли в полном размере, то велика вероятность претензий со стороны налоговиков. Опираясь на письмо ФНС России от 21.05.

10 № ШС-37-3/2199, контролеры могут признать разницу, между реальным расходом компании на компенсацию затрат на ГСМ и нормативной величиной, необоснованным расходом.

При желании компания может оспорить такое решение в суде. Можно предложить следующие аргументы в защиту позиции налогоплательщика.

Как уже было сказано, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом Налоговый кодекс не конкретизирует способ проезда для цели учета расходов.

Согласно статье 168 ТК РФ компания обязана возместить командированному работнику расходы на проезд. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Таким образом, ни налоговое, ни трудовое законодательство не ограничивают организацию и работника в выборе вида транспорта для поездки в командировку.

Аналогичное мнение высказывают судьи. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.02.06 № А66-7112/2005 сказано, что работник может отправиться в служебную командировку на автомобиле, принадлежавшем организации, или на собственном автомобиле.

А в постановлении ФАС Поволжского округа от 19.12.

07 по делу № А72-2117/2007 отмечено, что НК РФ не конкретизирует, каким именно транспортом командированный сотрудник может добираться к месту командировки и обратно (правда, в этом деле рассмотрена ситуация, когда работник к месту командирования добирался на такси).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2010/12/4030

Суточные в командировке 2020: нормы, размер по России и за границу

Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример расчета суточных работнику

Условие. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) — 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) — 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

  • 40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.
  • Суточные по России = 700 руб.
  • Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб.

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ).

Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше.

Можно, например, закрепить суточные 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования).

В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Ситуация стабилизировалась, и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ».

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/232

Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы

Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 сентября 2012 г.А.С. Колосовская, налоговый консультант Затраты на командировки, как правило, относятся к общехозяйственным расходам.

И потому обычно они не включаются в первоначальную стоимость ОС ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Однако в некоторых ситуациях это может привести к налоговому спору.

Если командировка непосредственно связана с покупкой или сооружением ОС, то в бухучете командировочные расходы автоматически попадают в категорию затрат на приобретение ОС, . Например, водитель специально был командирован для того, чтобы пригнать приобретенный автомобиль.

В этом случае суточные, расходы на бензин и на проживание в гостинице надо включить в первоначальную стоимость ОС.

Если вы этого не сделаете, то при проверке налоговики сочтут, что вы занизили базу по налогу на имущество, и суд их может поддержать, ; .

Согласно

Затраты на командировочные расходы в 2020 году

Мотрой Алена Автор PPT.RU 14 декабря 2020 Командировочные расходы — это затраты работодателя на поездку работника в другой населенный пункт для выполнения там служебного задания.

Сколько денег должна выдать компания, какие траты надо обязательно согласовывать с руководством, и как по ним отчитываться, читайте в материале.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Отправляя сотрудника выполнять трудовые функции в другом населенном пункте России, за счет компании необходимо: приобрести проездные билеты, причем независимо от вида транспорта.

Исключение составляет только такси — поездку в нем, как правило, не компенсируют; оплатить жилье — это может быть гостиничный номер или аренда жилья, при условии, что имеются документы, доказывающие соответствующие траты; выдать суточные — они рассчитываются за каждый день командировки, в том числе каждый день, когда сотрудник был в пути в другой населенный пункт и обратно.

Порядок учета командировочных расходов в 2020 — 2020 годах

> > > 04 февраля 2020 Учет командировочных расходов в 2020 годах имеет свои особенности.

Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку.

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений.

Разъездная работа или командировка?

Найдите отличия

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 29 июля 2016 г. Не всегда легко определить, когда работнику надо оформлять командировку, а когда его поездки укладываются в рамки разъездной работы.

Мы поможем разобраться, ответив на вопросы наших читателей. Надежда Как документально подтвердить суточные по командировке при длительных поездках (2—3 суток), если с работником-водителем заключен трудовой договор с разъездным характером работы?

: При разъездном характере работы, как и при командировке, сотрудникам нужно возмещать расходы на проезд, а также в некоторых ситуациях выплачивать суточные, если это можно обосновать.

Например, это возможно, если время, затрачиваемое на проезд до места выполнения работ, составляет несколько часов, то есть водителю нужно несколько часов добираться до гаража, где находятся автомобили.

Суточные при командировках в 2020 году. Сколько платить работникам?

Вебинары в Контур.Школе Разбор практических ситуаций.

Изменения законодательства. Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  1. за каждый день, пока он находится в командировке;
  2. за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам.

Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье. Пример. Работник

Командировочные расходы: спорные ситуации по учету расходов на проезд работника до места командировки и обратно

1 декабря 2010 1 декабря 2010 Альбина Островская Ведущий консультант ООО «Консалтинговая группа «Таксоптима» Пожалуй, каждая организация сталкивалась с необходимостью отправить сотрудника в другой город, регион, а то и в другую страну для выполнения служебного задания.

Расходы, связанные с такими поездками, как правило, вызывают массу вопросов со стороны инспекторов.

Альбина Островская, ведущий консультант ООО «Консалтинговая группа «Таксоптима» подготовила цикл статей, посвященных учету командировочных расходов.

В первой статье рассказывается о спорных ситуациях, связанных с учетом расходов на проезд работника к месту выполнения служебного задания и обратно.

При командировочные расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Служебная командировка: учет расходов на проезд

Иногда у сотрудников финансовых служб учреждений возникают сложные ситуации с принятием к учету командировочных расходов, в отношении которых законодательные документы не содержат положений, как поступать в тех или иных случаях.

В этой статье предлагаем ознакомиться с нормативными документами, которыми следует руководствоваться при принятии к учету расходов на проезд сотрудников, направляемых в служебные командировки, и с разъяснениями финансового ведомства по отдельным нестандартным ситуациям.

В командировку на личном авто?

легко!

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 февраля 2014 г.А.В. Соломаха, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: В один прекрасный день ваш сотрудник собрался ехать в командировку на личном автомобиле.

И директор решил, что это для организации выгоднее, чем поездка на общественном транспорте.

Давайте рассмотрим, какие документы могут понадобиться для подтверждения расходов.

Работодатель, направляя сотрудника в командировку, обязан возместить ему расходы по проезду к месту командировки и обратно. Размер таких возмещаемых расходов организация вправе установить самостоятельно. Например, может ввести ограничения по компенсации стоимости проездных билетов (при авиаперелете — не выше экономкласса, при проезде на поезде — не выше купе и т.

д.).

Неоднозначные командировочные расходы и их учет

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июня 2014 г.На вопросы отвечала Н.Г.

Вот мы и решили разобрать еще одну партию вопросов, посвященных данной теме. Ирина, г. Воронеж У нас в организации суточные установлены в размере 1200 руб.

Соответственно, с 500 руб., которые сверх норматива, мы удерживаем НДФЛ. Но руководство хочет, чтобы этот налог мы командированным компенсировали. То есть нужно прописать отдельно, что мы выплачиваем работнику компенсацию в размере НДФЛ.

: Если

Командировка в другой регион

588 юристов сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 588 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Сотрудника отправляют в командировку на 3 года в другой регион и возможно другой региональный филиал фирмы. Не оговорены условия оплаты. Если сотрудник будет числится в главной фирме, то командировочные платить не собираются.

Вполне возможно, что оплата труда будет нижеоплачиваемой, чем прежде. Не известны ни условия проживания, ни оплата проезда и перевозка семьи (жена и сын). Какие документы должны быть подписаны сотрудником, и правомочен ли работодатель без моего согласия отправить в долгосрочную командировку?

13 Января 2015, 14:38, вопрос №683146 Светлана, г.

Москва Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 139 ответов 55 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Как оплачивается командировка в 2020 году

Оплата командировок вопрос непростой.

Ведь обычно любая поездка и работа вне постоянного места влекут повышенные расходы командированного. Дополнительные затраты несет и работодатель, который обязан возместить сотруднику его затраты. При этом суммы расходов и возмещений могут иметь налоговые последствия как для работника, так и для работодателя.

Нелишне напомнить, что в согласно действующему законодательству служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем на основании его письменного решения.

Командированные имеют право на гарантии и компенсации установленные трудовым законодательством России.(, п. 2 и 3 постановления Правительства РФ )

Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов

8 февраля 8 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой инструкцию для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с оформлением командировок и учетом командировочных расходов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Трудового кодекса(). Поездка в филиал «своей» организации, который находится вне места постоянной работы, также считается командировкой.

Это закреплено в пункте 3 Положения об особенностях направления работников

Правила оплаты проезда в командировке – компенсация расходов на такси, общественный транспорт, автомобиль

» » » 10.09.2019Направление работника на выполнение им своих трудовых функций не по месту постоянной работы непосредственно связано с финансовыми затратами.

Все вопросы, касающиеся организации командировок, их продолжительности и регулируются Трудовым кодексом России, а также , утвержденным Постановлением Правительства от 13 октября 2008 года.Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

Источник: https://grad-neva.ru/perevozka-tehniki-v-drugoj-region-nuzhno-li-platit-komandirovochnye-rashody-61895/

Как оплачивается командировка: по ТК РФ в 2020, возмещение расходов командировочных

Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы

Последние изменения: Январь 2020

Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов.

При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой.

Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка? Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.

ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

  1. Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
    • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
    • самолётом – салона эконом класса;
    • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  1. Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
    • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
    • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
    • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  1. Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2018 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
    • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
    • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Начиная с 08.01.2015 командировочное удостоверение, служебное задание и отчёт по командировке являются необязательными документами. Поездка регламентируется приказом руководителя и авансовым отчётом, что требует пристального внимания и чёткости при оформлении.

Документальное оформление служебной поездки начинается с оформления приказа руководителя предприятия, включающего:

  • ФИО и должность работника;
  • цель командировки;
  • срок поездки;
  • населённый пункт;
  • проблемы, требующие решения.

Бухгалтерией на основании приказа считаются командировочные дни по количеству, выдаются за них суточные и оплачиваются предполагаемые расходы на приобретение транспортных документов.

При необходимости задержки руководителем создаётся дополнительный приказ о продлении срока поездки.

Авансовый отчёт

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.

Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  • транспортные билеты;
  • счета, чеки и квитанции;
  • комиссионные сборы;
  • пошлина за получение документации;
  • расходы по обмену валют;
  • провоз багажа и оплата камер хранения;
  • документы о проживании;
  • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  • путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Расчёт командировочных

 

Денежные средства, выдаваемые под отчёт работнику при загранкомандировках, могут быть как в российских рублях, так и в валюте страны, куда отправляется сотрудник. После прибытия делается перерасчёт по курсу Национального банка. Имеется также ряд нюансов при поездках на различные сроки.

Однодневная командировка

Поскольку минимальный срок командировки законодательством не установлен, то работодатель имеет право отправить сотрудника в иной населённый пункт на один день. При подтверждении связи с хозяйственной деятельностью такая поездка признаётся командировкой с оплатой проезда.

Нюансы по сравнению с обычной заключаются в том, что при однодневной командировке суточные внутри России не предусмотрены, при заграничной поездке – не более 50 % от сумм, установленных локальными документами.

Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами. Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ. Косвенным подтверждением в защиту данной позиции является письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-04-07/6189.

Командировка с превышением суточных

Предприятие внутренним распорядительным документом имеет право нормировать размер суточных, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Конкретная сумма фиксируется в трудовом договоре с работником и может быть дифференцированной среди сотрудников.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/kak-oplachivaetsya-komandirovka/

Компенсация транспортных расходов в командировке

Перевозка техники в другой регион нужно ли платить командировочные расходы

Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан возместитьрасходы сотрудника на проезд к месту командировки (статья168).

В пункте 11 другого нормативного документа —Положения о служебных командировках — указывается,что возмещаются и другие расходы, которые работник производитс разрешения или ведома работодателя.

Мы собрали списоктранспортных расходов, компенсация которых вызывает вопросыи у командированных, и у бухгалтеров,и постарались найти на них ответы.

Дорога к аэропорту или ж/д вокзалу

Как сказано выше, оплата дороги до местакомандировки — забота компании. И некоторые могутспросить: считается ли проезд в командировкус момента посадки на поезд или в самолет или раньше?Таким образом, должна ли компания оплатить сотруднику дорогудо аэропорта или вокзала?

Если обратиться к Положению о служебных командировках,то пункте 12 уточняется, что в расходына проезд к месту командировки входит дорогак аэропорту, станции или пристани, при условии, что онинаходятся за пределами населенного пункта. Сотрудник можетдобираться туда на автобусе, маршрутке, поезде или судне.Технически сюда можно отнести метро и аэроэкспресс.

Многие предпочитают ехать в аэропорт на такси илиарендованном авто (каршеринг),и их можно понять. Организация может компенсироватьсотруднику стоимость поездки, при условии, что эти тратыэкономически обоснованны и имеют документальное подтверждение.Разъяснение можно найти в Письмах Министерствафинансов РФ от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223,от 11.07.2012 № 03-03-07/33.

Каршерингв командироке: можно ли использовать и какотчитаться

Чтобы отчитаться о поездке на такси, работнику надополучить от водителя чек ККТ или квитанцию бланка строгойотчетности. Список реквизитов, которые должны быть в квитанции.Отправленный на имейл чек также подтвердиттраты. Его надо распечатать и сдать в бухгалтериюс отчетом.

Проезд по городу во время командировки

Командированный приехал в место назначения. Каждый деньот гостиницы ему нужно добираться до места проведенияработ. Возместит ли работодатель стоимость поездоки какой именно транспорт может использовать сотрудник? Давайтеразберемся.

Трудовой кодекс или Положение о служебных командировкахнапрямую не обязывают компанию оплачивать сотруднику поездкина городском транспорте во время командировки.

Однакоорганизация вправе прописать соответствующий пунктво внутреннем документе — регламенте о командировкахили коллективном договоре. Это следует из письма Федеральнойналоговой службы России от 12 июля 2011 г.

№ЕД-4-3/11246 «О порядкепризнания отдельных видов расходов, связанных со служебнойкомандировкой работника».

Если говорить про такси во время командировки, то,например, поездку от аэропорта к отелю и обратноможно зачесть как «проезд к месту командировки». Но этирасходы должны быть обоснованы и сопровождены соответствующимидокументами.

Что касается дороги от гостиницы к месту выполненияслужебного поручения, то любая организация предпочтет, чтобысотрудник (если, конечно, это не топ-менеджер) ездилна общественном транспорте. Другой вопрос, еслив населенном пункте с транспортом туго или рядом нетостановок. Этот вопрос решается на усмотрениеработодателя.

Если речь идет о топ-менеджменте, то компания можетразрешить сотрудникам с определенным статусом использоватьтакси, заранее прописав это локальном нормативном акте —регламенте о командировках.

Постельное белье и питание в поезде

В соответствии с пунктом 12 Положенияо служебных командировках, постельные принадлежности включеныв список возмещаемых расходов по командировке. А вотдополнительное питание в поезде, которое не входитв стоимость билета, — нет. На едув командировке предусмотрены суточные. А значит, чекна обед в вагоне-ресторане прикладывать к авансовомуотчету смысла нет.

Платный выбор места в салоне самолета

Сидеть у иллюминатора или вытянуть ноги в кресле возлеаварийного выхода. За выбор места в салоне многиеавиакомпании берут дополнительную плату. Оплатит ли этуприхоть работодатель?

Согласно статье 264 Налогового кодекса РФ, в расходына командировку включаются стоимость дороги в обестороны, аэродромные сборы и подобные платежи, включая платуза смену места в самолете. Выбрать и оплатитьконкретное сиденье в салоне можно на сайте авиакомпании.Распечатку электронного чека необходимо сдать вместес авансовым отчетом.

Бензин и платная парковка для автомобиля

Законодательство не ограничивает напрямую компаниив выборе транспортного средства для проезда к местукомандировки. Таким образом, работник может отправитьсяв командировку на служебном или личном автомобиле(об использовании авто для рабочей поездки будет отдельнаястатья).

Вместо оплаты проезда сотруднику компенсируют стоимость бензинаи технического обслуживания автомобиля во время поездки.Для отчета о расходах командированному необходимо сохранятьчеки на топливо с автозаправок, а также чекина обслуживание в автосервисах.

Стоимость платной парковки можно учесть как расходына содержание служебного транспорта — если ссылатьсяна подпункт 11 первого пункта статьи 264 Налоговогокодекса РФ, а также Постановление ФАС Северо-Западногоокруга от 06.10.2011 г.

№А05-11805/2010 и ПисьмоМинистерства финансов РФ от 27.04.2006 г.№ 03-03-04/1/404. Если использовался личный автомобилькомандированного, чтобы избежать споров с налоговиками,считать траты на стоянку лучше по нормам, указаннымв Постановлении№ 92 от 08.

02.2002 года.

Еще можно почитать:

Каршерингв командировке

Командировкаво время коронавируса

Какоформить отмену командировки в связис коронавирусом

Какиедокументы нужны для командировки в 2020 году

Туту — удобный сервис для организации путешествийи командировок. Подробнее проТуту Командировки

Источник: https://b2b.tutu.ru/content/article/business_trip_fares/

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: