Подача документов на подтверждение ндс 0

Содержание
  1. Как подтвердить право на применение ставки НДС 0% при экспорте – НалогОбзор.Инфо
  2. Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС
  3. Срок подачи подтверждающих документов
  4. Контракт
  5. Таможенная декларация
  6. Транспортные и товаросопроводительные документы
  7. Подтверждение нулевой ставки НДС. Комплект документов
  8. Случаи уплаты 0% НДС
  9. Подтверждение освобождения по выручке
  10. Пример
  11. Порядок подтверждения нулевой ставки при экспорте
  12. Подтверждение 0-ой ставки НДС при экспорте
  13. Нюансы подтверждения 0 ставки и отражения вычетов в декларации при экспорте
  14. Подтверждаем нулевую ставку для экспорта в ЕАЭС
  15. Виды документов, свидетельствующих о праве на нулевую ставку
  16. Экспорт товаров: как подтвердить свое право на нулевую налоговую ставку — Новости
  17. Как и куда подавать документы
  18. Какие документы нужно представить
  19. Какие предусмотрены сроки подачи документов
  20. Какие таможенные отметки нужны для налоговой
  21. Когда и в каком виде отметки представляются в ФНС
  22. Как правильно ответить на требование инспекции
  23. Какие сроки предусмотрены для ответа на требование
  24. Как подать документы на подтверждение ндс 0 через сбис
  25. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2021 году в СБИС
  26. Подтвердить нулевую ставку в НД по НДС или в НД по акцизам
  27. Подтверждение ставки НДС 0% в электронном виде
  28. Разъяснено, как представить документы в электронном виде, подтверждая нулевую ставку по НДС
  29. Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС
  30. Как предоставить документы на подтверждение 0 ставки ндс по ткс
  31. Подтверждение ставки 0% НДС при экспорте в таможенный союз
  32. Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров
  33. Куда и в каком виде подать документы
  34. Какие документы надо представить
  35. Сроки подачи документов
  36. Когда нужны отметки таможенного органа
  37. 1. «Выпуск разрешен»
  38. 2. «Товар вывезен»
  39. Как ответить на требование налоговой после подачи документов
  40. Сроки ответа на требование

Как подтвердить право на применение ставки НДС 0% при экспорте – НалогОбзор.Инфо

Подача документов на подтверждение ндс 0

Операции, в отношении которых применяется ставка НДС 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

В частности, нулевую ставку НДС организации вправе применять при реализации:

  • товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • работ (услуг), связанных с вывозом товаров и ввозом товаров в Россию (подп. 2.1–3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС, организация должна:

  • собрать пакет документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса РФ (п. 9 ст. 165 НК РФ);
  • заполнить соответствующие разделы декларации по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с собранным пакетом документов (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Подтверждать факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза нужно в особом порядке. Подробнее об этом см. Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза.

Состав документов, необходимых для обоснования нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт за пределы Таможенного союза и при реализации работ (услуг), связанных с вывозом (ввозом) товаров, зависит от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар, и от вида оказываемых работ (услуг).

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт и при реализации работ (услуг), связанных с вывозом (ввозом) товаров, являются:

  • контракт (копия контракта);
  • таможенные декларации (их копии или реестры);
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов (или реестры таких документов).

Организация может экспортировать товар из России в иностранное государство через другую страну – участника Таможенного союза.

В этом случае для применения нулевой ставки какие-либо дополнительные документы, которые подтвердят факт вывоза товара за пределы этой страны – участника Таможенного союза, предоставлять не надо.

А дата пересечения ее границы никак не повлияет на момент определения налоговой базы. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 30 июня 2015 г. № 03-07-08/37574.

Срок подачи подтверждающих документов

Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ). При этом окончание 180-дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается налоговая декларация.

При реализации работ (услуг), связанных с вывозом товаров на экспорт (ввозом товаров), порядок определения 180-дневного срока для подачи документов зависит от вида работ (услуг) и от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар.

Если по истечении 180 календарных дней организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) облагается НДС по ставке 10 или 18 процентов. Подробнее об этом см. Как рассчитать НДС при неподтвержденном экспорте.

Контракт

Контракт (копия контракта) на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ (оказание услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров), является обязательным документом, который сдается в налоговую инспекцию для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС (подп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ).

С 2021 года контракт разрешено подавать не только как один документ. Его могут заменить несколько документов. Главное, чтобы в них стороны сделки достигли письменного согласия по всем ее существенным условиям: предмет договора, цена, сроки исполнения обязательств, наименование сторон сделки. Так записано в пункте 19 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

Если контракт у организации отсутствует, например, если за границу вывозятся товары, покупателем которых является российская организация, применять нулевую ставку НДС нельзя.

Такие разъяснения даны в письмах Минфина России от 8 мая 2013 г. № 03-07-08/16131, ФНС России от 17 октября 2013 г.

№ ЕД-4-3/18594 (размещены на официальном сайте налогового ведомства в разделе «Письма, направленные в адрес территориальных налоговых органов»).

Если товары реализуются через посредника, организация-экспортер представляет:

  • контракт между посредником и иностранным контрагентом, предусматривающий поставку товаров, принадлежащих организации-экспортеру.

Такой порядок предусмотрен подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

При реализации работ или услуг, связанных с вывозом товаров (ввозом товаров), предоставляются:

  • контракты, заключенные с российскими контрагентами, – если заказчиками работ (услуг) являются российские организации;
  • контракты, заключенные с иностранными контрагентами, – если заказчиками работ (услуг) являются иностранные организации.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 3.1, подпункта 1 пункта 3.2, подпункта 1 пункта 3.3, подпункта 1 пункта 3.4, подпункта 1 пункта 3.5, подпункта 1 пункта 3.6, подпункта 1 пункта 3.7, подпункта 1 пункта 3.8, подпункта 1 пункта 4, подпункта 1 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

Таможенная декларация

Таможенные декларации (их копии) являются обязательными документами для подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов:

1) при вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ). Особенности оформления и представления таможенных деклараций в налоговые инспекции представлены в таблице;

2) при реализации:

  • работ (услуг) по транспортировке нефти и нефтепродуктов, а также перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы России, трубопроводным транспортом (подп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ);
  • услуг по организации транспортировки природного газа, вывозимого за пределы России (ввозимого на территорию России), трубопроводным транспортом (если производится таможенное декларирование таких операций). Если таможенное декларирование не производится, вместо таможенных деклараций в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие факт оказания соответствующих услуг (подп. 3 п. 3.3 ст. 165 НК РФ).

Причем подтвердить ставку НДС 0 процентов можно только полной таможенной декларацией. Временная декларация на товары, которую оформляют в соответствии со статьей 214 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ, для этих целей не подходит. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 23 октября 2015 г. № 03-07-08/60952.

Для целей таможенного контроля таможенная декларация может быть оформлена в электронном виде (п. 2 ст. 99 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ). Однако в налоговую инспекцию таможенную декларацию нужно подавать на бумажном носителе.

Чтобы решить проблему, нужно обратиться на таможню и получить там распечатку электронной таможенной декларации со всеми необходимыми отметками.

Такая бумажная копия тоже может служить подтверждением права на нулевую ставку НДС (письмо ФНС России от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5943).

Начиная с IV квартала 2015 года вместо таможенных деклараций экспортеры могут подавать в налоговые инспекции их электронные реестры. Формы, форматы и порядок составления таких реестров утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427.

Если сведения из реестра не совпадут с данными, полученными инспекцией от таможни, в ходе камеральной проверки у экспортера могут запросить сами документы, сведения о которых включены в реестр. Документы нужно будет подать в течение 20 календарных дней после получения запроса. На них должны быть отметки российской таможни.

Такой порядок следует из положений пунктов 15–18 статьи 165 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержат письма Минфина России от 18 мая 2015 г. № 03-07-08/28231, ФНС России от 6 августа 2015 г. № СД-4-15/13789, от 29 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/7427.

Транспортные и товаросопроводительные документы

Представление в налоговые инспекции копий транспортных, товаросопроводительных и (или) других документов для подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов участниками экспортно-импортных операций является обязательным.

1. При вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Документы должны подтверждать факт вывоза товаров за пределы России. Исключение составляет вывоз товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач – при таких вариантах экспорта копии транспортных и товаросопроводительных документов не представляются (подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ).

2. При реализации услуг по международной перевозке товаров.

При реализации услуг, связанных с вывозом товаров на экспорт, документы должны быть оформлены в порядке, установленном для экспортеров (содержать те же реквизиты и отметки таможенных органов).

При реализации услуг, связанных с ввозом товаров в Россию (в т. ч. через территорию стран – участниц Таможенного союза), документы должны быть оформлены с учетом следующих особенностей:

  • при ввозе товаров водными судами (морскими, речными, смешанного плавания (река-море)) в налоговую инспекцию представляется копия коносамента, морской накладной или любого другого документа, подтверждающего факт приема товаров к перевозке. При этом в графе «Порт погрузки» должно быть указано место, которое находится за пределами таможенной территории Таможенного союза;
  • при ввозе товаров воздушным транспортом в налоговую инспекцию представляется копия грузовой накладной, где в качестве аэропорта погрузки (перегрузки) указан аэропорт, который находится за пределами таможенной территории Таможенного союза;
  • при ввозе товаров автомобильным транспортом в налоговую инспекцию представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российской таможни, подтверждающей ввоз товаров в Россию.

Это следует из положений подпункта 3 пункта 3.1 и подпункта 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

3. При реализации работ (услуг) в морских и речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу России. При реализации работ (услуг), связанных с вывозом товаров, документы должны быть оформлены в порядке, установленном для экспортеров (содержать те же реквизиты и отметки таможенных органов).

При реализации работ (услуг), связанных с ввозом товаров водными судами (морскими, речными, смешанного плавания (река-море)), в налоговую инспекцию представляется копия коносамента, морской накладной или любого другого документа, подтверждающего факт перевозки товаров. При этом в графе «Порт погрузки» должно быть указано место, которое находится за пределами России, а сам документ должен содержать отметку таможни, действующей в пункте пропуска товаров.

Это следует из положений подпункта 3 пункта 3.5 и подпункта 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

4. При реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для перевозки экспортируемых товаров по территории России в налоговую инспекцию представляются копии документов с отметками российских таможен, которые должны подтверждать, что перевозимые товары помещены под таможенную процедуру экспорта (подп. 3 п. 3.7 ст. 165 НК РФ).

5. При реализации работ (услуг) по перевозке экспортируемых товаров по территории России организациями внутреннего водного транспорта в налоговую инспекцию представляются копии документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России (подп. 3 п. 3.8 ст. 165 НК РФ).

Начиная с IV квартала 2015 года вместо самих транспортных и товаросопроводительных документов экспортеры могут подавать в налоговые инспекции их электронные реестры. Формы, форматы и порядок составления таких реестров утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427.

Если сведения из реестра не совпадут с данными, полученными инспекцией от таможни, в ходе камеральной проверки у экспортера могут запросить сами документы, сведения о которых включены в реестр. Документы нужно будет подать в течение 20 календарных дней после получения запроса. На них должны быть отметки российской таможни.

Такой порядок следует из положений пунктов 15–18 статьи 165 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержат письма Минфина России от 18 мая 2015 г. № 03-07-08/28231, ФНС России от 6 августа 2015 г. № СД-4-15/13789, от 29 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/7427.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nds/kak_podtverdit_pravo_na_primenenie_nulevoj_stavki_nds/1-1-0-788

Подтверждение нулевой ставки НДС. Комплект документов

Подача документов на подтверждение ндс 0

Стандартный размер налога на добавочную стоимость – 18%. В ряде случаев Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает пониженную ставку налогообложения размером в 10%.

Кроме всего прочего, согласно пункту 1 статьи 164 Налогового Кодекса Российской Федерации происходит полное освобождение налогоплательщиков от обязанностей по уплате налога на добавочную стоимость при соблюдении перечисленных условий и своевременной подаче документов, подтверждающих право на освобождение.

Случаи уплаты 0% НДС

К случаям, когда налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на добавочную стоимость, относятся следующие:

  1. реализуются товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта или помещенные под процедуру таможни согласно нормативно-правовой базе о свободной таможенной зоне;
  2. осуществляется международная перевозка товаров;
  3. выполняется работа трубопроводным транспортом по транспортировке нефтяных продуктов;
  4. осуществление экспорта электроэнергии;
  5. выполняется работа российских организаций в морском или речном порту в части перевалки и хранения перемещаемых через границу товаров;
  6. реализуются работы и услуги, связанные с переработкой товаров, которые были помещены под переработку на таможенной территории касательно предоставления ж/д подвижного состава , контейнеров и услуг транспортно-экспедиционного характера;
  7. выполнение со стороны организаций внутренних водных транспортировок работ и услуг относительно вывозимых согласно экспортной процедуры товаров на территории Российской Федерации;
  8. выполняются работы, непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой помещенных под процедуру таможенного транзита товаров;
  9. предоставление услуг, связанных с арендой и лизингом ж/д состава, находящегося в собственности, для перевозки и транспортировки перемещаемых через территорию Российской Федерации товаров;
  10. предоставление услуг пассажироперевозки с багажом за пределы территории Российской Федерации;
  11. в отношении связанных с космической индустрией товаров, работ и услуг;
  12. реализация драгоценных металлов, осуществление добычи и производство из металлосодержащего лома или отходов;
  13. реализация товаров иностранным дипломатическим и консульским лицам и представительствам;
  14. реализация припасов;
  15. выполнение российским железнодорожным перевозчиком услуг перевозки и транспортировки товаров за пределы территории Российской Федерации;
  16. реализация работ перевозки или транспортировки на территорию Таможенного союза товаров и смежные работы;
  17. перевозка или транспортировка транзитных товаров;
  18. реализация регистрируемых в российском сегменте международного реестра построенных судов;
  19. реализация товаров для нужд международных организации и представительств таковых, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации
  20. деятельность организации или ИП, выручка которой (ого) за предшествующие отчету 3 месяца оказалась меньше 2 миллионов рублей, не учитывая исчисления налога на добавочную стоимость.

Подтверждение освобождения по выручке

К документам, требующимся для подтверждения освобождения от уплаты налога на добавочную стоимость при совокупной выручке за 3 предшествующих месяца, не превышающей 2 миллионов рублей без учета исчисления налога на добавочную стоимость, согласно пункту 6 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации относятся следующие:

Следует также заметить, что в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 г. № 85-ФЗ перешедшие на общий режим с упрощенной системы налогообложения индивидуальные предприниматели для подтверждения права на освобождение от уплаты налога на добавочную стоимость предоставляют выписки из книг учетов дохода и расхода организаций и ИП при применении упрощенной налоговой системы.

Кроме того, перешедшие на работу с общим режимом налогообложения с предусмотренной для сельскохозяйственников системы уплаты налогов индивидуальные предприниматели должны предоставить выписки из книг учетов дохода и расхода ИП при применении единого сельскохозяйственного налога.

Все указанные документы для подтверждения освобождения от уплаты налога на добавочную стоимость должны быть поданы не позднее 20 числа того месяца, начиная с которого используется право на освобождения от уплаты налога на добавочную стоимость.

Пример

ООО “Монорельс”, реализующая билеты на монорельсовую дорогу выручила за последние три месяца:

МесяцВыручка,р
Июнь400 000
Июль600 000
Август800 000

Таким образом, совокупная выручка за весь летний период составила: 1 800 000 рублей. Если бы выручка рассчитывалась с учетом исчисления НДС, то сумма бы составила: 1 800 000 + 324 000 = 2 124 000 рублей, однако это не так.

Следовательно, при выручке в 1 800 000 рублей ООО “Монорельс” с сентября вправе использовать освобождение от уплаты НДС при условии предоставления в местные налоговые органы заявления установленного образца и комплекта документов, указанных в предыдущем пункте.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/stavka-i-baza/kak-podtverdit-0.html

Порядок подтверждения нулевой ставки при экспорте

Подача документов на подтверждение ндс 0

Есть некоторые особенности подтверждения 0 ставки НДС при процедуре экспорта. Чтобы доказать правомерность использования указанного тарифа, нужно собрать документацию. Она может быть представлена в налоговую службу в электронном варианте.

При ведении налогового учета процедуры по экспорту отображаются отдельно, с использованием соответствующих регистров. В декларации, которая подается в дальнейшем в фискальный орган, следует заполнить данные в 4,5,6 разделе. 5 лист почти не применяется.

Подтверждение 0-ой ставки НДС при экспорте

При планировании организации сделок по экспорту, ведении внешнеторговой деятельности, следует заранее определить, как будет подтверждаться нулевая ставка НДС. В общем случае требуется руководствоваться положениями Налогового кодекса, в том числе, статьями 164, 165 НК.

Если планируется реализация продукции, которая была вывезена из России, обложение осуществляется по нулевому тарифу, при этом нужно представить в фискальный орган пакет документов, предусмотренный статьей 165.

Чтобы подтвердить обоснованность применения данного тарифа при вывозе продукции за пределы ТС, нужно представить не только заполненную декларацию по налогам, но и ТД, контракт, товаросопроводительные данные и т.д. В некоторых ситуациях плательщик имеет право представить налоговикам реестры указанной информации.

При проведении налоговиками камеральной проверки они имеют право потребовать у отправителя декларации данные, сведения по которым были отображены в реестрах. Сведения, подтверждающие факт правомерного применения нулевого тарифа, должны
быть представлены не позднее 180 дней.

Если товар был помещен под процедуру экспорта, а подтверждений тарифа нет, то лицу требуется уплатить НДС, который будет составлять 10 или 20% (10 – льготный тариф, применяется для некоторых товаров, перечень которых закрыт).

Нюансы подтверждения 0 ставки и отражения вычетов в декларации при экспорте

Процедура вывоза продукции из России в Евразийский союз, а также в другие страны, имеет некоторые особенности. Если экспорт производится в ЕАЭС, чтобы подтвердить ставку НДС при экспорте, которая составляет 0%, нужно представить не ТД, а товаросопроводительные документы.

Если вывоз производится в иную страну, которая не входит в союз, но при этом осуществляется транзит через страну ЕАЭС, требуется оформить ТД, но в ней делается отметка не о выпуске, а о помещении объекта под требуемый режим.

Если в другие страны вывозится сырье, принятие НДС к вычету возможно только после подтверждения факта вывоза. Получается, сведения по выполненной процедуре в декларацию по сбору попадут после подтверждения тарифа в 0%.

Срок подачи информации на подтверждение права использования данного тарифа ограничен. Чтобы подтвердить корректность использования льготной ставки, есть 180 дней на подачу документов после вывоза продукции. Комплект бумаг подается вместе с декларацией по налоговым платежам.

Подтверждаем нулевую ставку для экспорта в ЕАЭС

Процедура представления документов для подтверждения права применения нулевого тарифа стала проще в данной ситуации. Не требуется предоставлять данные, которые подтверждают вывоз продукции.

При этом декларацию требуется подавать в электронном виде. Чтобы получить сведения по факту вывоза, налоговая инспекция делает запрос в таможенный орган.

При этом рекомендуется сохранять транспортные бумаги, так как налоговая служба может потребовать их.

Перед тем, как подтвердить нулевой тариф, следует собрать бумаги, которые могут быть затребованы ИФНС. Согласно порядку представления документов, может потребоваться контракт на внешнюю торговлю, заявление о ввозе продукции. Последний экспортер из России оформляет плательщик государства – члена ЕАЭС, куда были ввезены товары.

Документы представляются в течение 180 суток после времени отгрузки или передачи продукции. Если запрошенные сведения не были направлены в налоговую службу, налог подлежит оплате в бюджет за тот период, когда были отгружены товары.

Виды документов, свидетельствующих о праве на нулевую ставку

Основным документом, чтобы подтвердить ставку НДС, является контракт с иностранным контрагентом или выписка их этой документации. Последний вариант может применяться в случае, если документация содержит секретную информацию. Этот документ отражает данные о заинтересованных сторонах и предмете сделки, условиях исполнения обязательств.

В перечень важных документов также включена ТД, которая содержит отметки с таможни об экспортировании продукции из России, либо о помещении под конкретный режим.
Также подаются данные о сопровождении товара – по требованию ФНС при проведении проверки или возникновения вопросов к плательщику.

Документы по сопровождению товаров становятся обязательными к представлению, если оказывались услуги из списка:

  • Перемещение грузов.
  • Экспедирование.
  • Предоставление ТС для перемещения грузов.
  • Осуществление транзита.

Обязательными документами также могут стать свидетельства о регистрации резидента СЭЗ, данные, подтверждающие оплату товара иностранным партнером, данные по приемке груза и т.д.

Принципы использования ставки 0 по НДС

Косвенный налог НДС по ставке 0 процентов может быть применен в некоторых ситуациях, чаще всего он применяется при вывозе товара. Использование данного процента позволяет не перечислять сбор при продаже и оформлять вычеты по налогу, предъявляемому поставщиками.

Чтобы использовать льготный тариф, следует выполнить некоторые действия для подтверждения ставки НДС. Требуется собрать пакет документации, куда входит декларация, товаросопроводительные бумаги, контракты с иностранными партнерами и т.д. Если подана не вся требуемая информация, впоследствии потребуется оплатить налог полностью, по ставке 10 или 20%.

Источник: https://expert-nds.ru/podtverzhdenie-0-stavki-pri-eksporte/

Экспорт товаров: как подтвердить свое право на нулевую налоговую ставку — Новости

Подача документов на подтверждение ндс 0

В соответствии с Налоговым кодексом на экспортируемые товары распространяется налоговая ставка 0%. Это значит, что экспортерам при вывозе товаров за рубеж не нужно уплачивать НДС.

А поскольку контроль за сбором налогов при экспорте осуществляет ФТС России, экспортеры при подаче таможенной декларации на товары НДС со ставкой 0 % в графе 47 «Исчисление платежей» не рассчитывают.

Тем не менее они обязаны подтвердить свое право на нулевую налоговую ставку.

Как и куда подавать документы

Документы для подтверждения нулевой ставки НДС подаются в ИФНС по месту регистрации юридического лица. Сделать это можно как на бумаге, так и в электронной форме через систему электронного документооборота (ЭДО).

Какие документы нужно представить

В зависимости от того, в каком виде документы подаются в ИФНС, возможны два варианта (ст. 165 НК РФ):

  1. Подать документы на бумаге. В таком случае вы должны представить в налоговую:
  • Оригинал или копию контракта на поставку товаров (если вы уже представляли контракт в налоговую инспекцию, не нужно отправлять его повторно: достаточно подать уведомление с реквизитами представленного ранее документа и наименованием инспекции, в который он представлялся);
  • Оригинал или копию таможенной декларации с отметками о выпуске и о фактическом вывозе товаров за пределы России.

С 2021 года экспортерам можно не подавать в налоговую копии товаросопроводительных и транспортных документов с отметкой таможни о вывозе товаров, как это требовалось раньше. Теперь эти документы представляются только по требованию ФНС.

  1. Подать документы в электронной форме через систему ЭДО. В таком случае вы должны отправить в ИФНС только электронный реестр таможенной декларации.

Какие предусмотрены сроки подачи документов

В печатном виде документы (таможенная декларация и контракт) нужно представить в налоговую инспекцию в течение 180 суток с даты выпуска экспортной декларации, которая указана в отметке «Выпуск разрешен».

Электронные реестры необходимо отправлять вместе с налоговой декларацией.

Какие таможенные отметки нужны для налоговой

Отметки таможенного органа на таможенной декларации являются обязательным условием для подтверждения ставки НДС 0%.

В соответствии с налоговым законодательством существует два типа отметок:

  1. О помещении товаров под процедуру экспорта на таможне — «Выпуск разрешен».
  2. О вывозе товаров за рубеж — «Товар вывезен».

Оригинальные отметки имеют вид прямоугольного штампа, отпечатанного сиренево-розово-синей мастикой. Аналогом оригинального штампа является отметка в виде сведений — такие отметки используются при электронном декларировании.

Когда и в каком виде отметки представляются в ФНС

  1. Отметка «Выпуск разрешен» может быть представлена в виде сведений о выпуске товаров.

Согласно письму ФНС от 31.07.

2021 № СД-4-3/14795@ если таможенная декларация подается в электронной форме, то отметка «Выпуск разрешен» может быть представлена в виде сведений.

Такая отметка автоматически появится в документе после окончания проверки декларации таможенным органом, и в ваш сервис для таможенного декларирования придет соответствующее сообщение.

ФНС также разъяснила, что проставлять оригинальный штамп «Выпуск разрешен» на печатные копии таможенных деклараций в дальнейшем не нужно. 

Иногда штамп «Выпуск разрешен» требуется бухгалтерии экспортера для ведения внутреннего учета. В таком случае получить его можно на таможенном посту, который принимал декларацию на товары. Если же декларирование товаров происходило удаленно, штамп проставляется на таможенном посту, указанном в декларации (графа 30 «Местонахождение товаров»).

  1. Оригинальный штамп «Товар вывезен» необходим только при подаче документов о подтверждении ставки 0% в налоговую в печатном виде.

Такой штамп проставляется на транспортном документе и на таможенной декларации в пункте пропуска через границу. В то же время инспектор вносит в базу данных ФТС РФ сведения о вывозе товаров, которые затем направляются в ФНС для проверки.

Если в пункте пропуска не проставили штамп, подтвердить факт вывоза можно в таможенном органе, который декларировал товар. Для этого необходимо составить заявление в произвольной форме и подать его на таможенный пост. В заявлении следует указать:

  • регистрационный номер декларации, по которой необходимо подтвердить факт вывоза;
  • описание товара и его порядковый номер;
  • код таможенного органа места убытия.

Заявление можно подать как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Таможенный орган направит сведения о факте вывоза товаров декларанту в письменной или электронной форме в течение 10 дней.

При подаче в налоговую инспекцию электронных реестров отметка «Товар вывезен» не требуется — ни в виде оригинального штампа, ни в виде сведений. Однако для подготовки реестра потребуются данные о дате фактического вывоза товаров. Получить требуемые данные можно через личный кабинет на портале ФТС с помощью сервиса «Информирование о вывозе товаров».

Как правильно ответить на требование инспекции

Согласно п. 1.2 ст. 165 НК РФ ФНС может истребовать документы в двух случаях:

  1. Представленные налогоплательщиком сведения не соответствуют данным, которые имеются у налогового органа.
  2. У ФНС нет сведений, которые ФТС передает в рамках ведомственного обмена.

Если налоговая по результатам сверки запросила транспортный документ, в ответ следует направить бумажную накладную с оригинальным штампом «Товар вывезен».

Если же налоговая запросила декларацию, а экспортер использовал электронный реестр для подтверждения нулевой ставки, в ответ следует направить распечатанную копию электронной декларации с данными таможенного органа о выпуске товаров (в дальнейшем проставлять на ней штамп «Выпуск разрешен» не нужно). При этом с октября 2021 года штамп отметки «Товар вывезен» на печатной копии разрешено не проставлять (Федеральный закон от 03.08.2021 № 302-ФЗ).

Какие сроки предусмотрены для ответа на требование

Перечисленные документы следует подать в течение 30 суток с даты получения требования налоговой.

Если в ответ на требование налоговой документы не будут представлены, право на применение нулевого НДС будет считаться неподтвержденным.

Источник: https://otchet.kontur-partner.ru/news/968

Как подать документы на подтверждение ндс 0 через сбис

Подача документов на подтверждение ндс 0

Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.

Реализация товаров в страны–члены ЕАЭС в соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол) (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.

2014) также облагается по ставке НДС 0 % при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола также в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.

По таким операциям в ИФНС в бумажном виде представляются следующие документы (п.

4 Протокола): договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2021 году в СБИС

Копия не предоставляется только теми, кто занимается малым предпринимательством.Отчет и все требуемые справки отправляются в электронном виде.

Главным условием при осуществлении подобного процесса является наличие оформленной электронной подписи.

Если действовать через специальную систему бухгалтерии и склада, пользователь сможет подготовить и отправить необходимые информационные сведения посредством интернета.

Вот самые основные из методов решения вопроса, как подтвердить основной вид деятельности в ФСС в 2021 году через СБИС:Подача

Подтвердить нулевую ставку в НД по НДС или в НД по акцизам

Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.для НД по акцизам — указан верный КНД. В разделе «Документы» нажмите Добавить код операции и выберите виды операций, по которым применяется нулевая ставка, добавьте документы и заполните необходимые данные. Если для реестра предусмотрен только один вид операции, он будет выбран по умолчанию.

Вам нужно будет только добавить документы по соответствующей кнопке и заполнить данные о них.

    В реестре ФНС , выберите нужную форму из каталога «Реестры НДС» или .На вкладке «Титульный лист» убедитесь, что в поле «Отчет НД по НДС» указано имя файла отчета, по которому отправляются документы, подтверждающие право на нулевую ставку. Нажмите «Далее». На заметку!СБИС заполнит имя файла автоматически, если за указанный отчетный период в системе есть полученная налоговым органом НД по НДС.

Подтверждение ставки НДС 0% в электронном виде

Налоговая декларация 2.

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приказ от ( Перечень включает только Заявления, которые уже внесены в базу ФНС Сервис6 Подтверждение НДС 0% при экспорте в Образец заголовка страны ЕАЭС7 Образец заголовка Подтверждение НДС 0% при экспорте ст.

1658 Законодательная Образец заголовка база ПУНКТ 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 165 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»); ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ ММВ-7-15/427 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ФОРМАТОВ И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ»; СОГЛАШЕНИЕ О СОТРУДНИЧЕСТВЕ ФТС РОССИИ

Разъяснено, как представить документы в электронном виде, подтверждая нулевую ставку по НДС

Согласно нововведениям экспортер, подтверждающий нулевую ставку по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также помещенных под процедуру свободной таможенной зоны, вправе представить в налоговый орган в электронной форме следующие документы:

  1. реестр сведений № 5. Он заменит реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных , (за исключением случаев, касающихся вывоза из России припасов).
  2. реестр сведений № 1. Он заменит реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных , .

Отметим, что формы и порядок заполнения данных реестров, а также форматы и порядок их представления в электронной форме утверждены .

Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов. Весь список перечислен в статье 165 НК РФ.

Реестры документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС, добавлены в состав форм регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.42.87. О сроках поддержки форм и форматов реестров документов для подтверждения ставки 0 % по НДС в других решениях «1С:Предприятие» – см.

в «Мониторинге изменений законодательства» по .

Как предоставить документы на подтверждение 0 ставки ндс по ткс

При этом окончание 180-дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается налоговая декларация.

  1. контракт между посредником и иностранным контрагентом, предусматривающий поставку товаров, принадлежащих организации-экспортеру.

Такой порядок предусмотрен подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 165 Налогового кодекса РФ. При реализации работ или услуг, связанных с вывозом товаров (ввозом товаров), предоставляются:

  1. контракты, заключенные с российскими контрагентами, – если заказчиками работ (услуг) являются российские организации;
  1. контракты, заключенные с иностранными контрагентами, – если заказчиками работ (услуг) являются иностранные организации.

Подтверждение ставки 0% НДС при экспорте в таможенный союз

НДС принимается к вычету или возмещается исключительно после подтверждения того, что экспорт имел место.

Источник: https://pdd23.ru/kak-podat-dokumenty-na-podtverzhdenie-nds-0-cherez-sbis-48688/

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров

Подача документов на подтверждение ндс 0

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации для экспортируемых товаров предусмотрена налоговая ставка 0 %, и потому при вывозе товаров с территории РФ компания-экспортер не должна уплачивать НДС.

Поскольку сбор налогов при экспорте товаров контролирует ФТС России, то компания при подаче таможенной декларации на вывозимые товары НДС со ставкой 0 % в графе 47 «Исчисление платежей» не рассчитывает. Однако она обязана подтвердить свое право применять нулевую налоговую ставку.

По сути, ей надо отчитаться, что товары прошли процедуру экспорта и по факту были вывезены с территории РФ.

Куда и в каком виде подать документы

Подать документы для подтверждения нулевого НДС необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица — сделать это можно на бумаге или в виде электронных реестров через систему оператора электронного документооборота (ЭДО).

Как правило, бумажный пакет документов для подтверждения НДС 0 % используют небольшие компании, у которых в течение года бывает 10–30 поставок товаров. А крупные участники ВЭД, перемещающие товары в больших объемах, подают в ИФНС электронные реестры.

Какие документы надо представить

  1. Если вы подаете документы на бумаге, вы должны передать в налоговую (ст. 165 НК РФ):
  • Контракт на поставку товаров (либо его копию). Если контракт уже представлялся в налоговый орган, то повторно отправлять его не нужно. Достаточно направить уведомление с реквизитами ранее представленного документа и наименования налогового органа, в который он подавался.
  • Таможенную декларацию (либо ее копию) с отметкой таможенного органа о выпуске товаров и отметкой о фактическом вывозе товаров с территории РФ.

До 2021 года экспортер также должен был представлять в ИФНС копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметкой таможенного органа о вывозе товаров.

Сейчас эти документы подаются только по истребованию налоговой.

  1. Если вы подаете документы в электронном виде через систему ЭДО, то вам надо отправить в налоговую:
  • Электронный реестр таможенной декларации.

Сроки подачи документов

Документы на бумаге (контракт и таможенная декларация) подаются в налоговый орган в течение 180 календарных дней со дня выпуска экспортной декларации — отсчет начинается с даты в отметке «Выпуск разрешен» (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Электронные реестры компания представляет одновременно с подачей налоговой декларации (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Когда нужны отметки таможенного органа

Важное условие для подтверждения нулевого НДС — наличие на таможенной декларации отметок таможенного органа. Налоговое законодательство предусматривает два типа отметок:

  • «Выпуск разрешен» — о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта;
  • «Товар вывезен» — о вывозе товаров с территории РФ.

Оригинальные отметки проставляются в виде прямоугольного штампа сиренево-розово-синей мастикой (оттенок зависит от степени изношенности штемпельной подушечки). Кроме того, отметка может быть указана в виде сведений и являться аналогом оригинального штампа при электронном таможенном декларировании.

Разберемся, в каких случаях для налоговой инспекции нужна та или другая отметка и в каком виде.

1. «Выпуск разрешен»

В письме от 31.07.

2021 № СД-4-3/14795@ ФНС разъяснила: если компания подает таможенную декларацию в электронной форме — а другого варианта быть не может, так как 100 % таможенных деклараций в РФ подаются в электронном виде — то отметку «Выпуск разрешен» достаточно представить в виде сведений о выпуске товаров. Такая отметка появится в документе автоматически, когда таможенный орган закончит проверку декларации и пришлет соответствующее сообщение в сервис для таможенного декларирования.

ФНС также уточняет, что в дальнейшем проставлять оригинальный штамп «Выпуск разрешен» на распечатанные копии таможенных деклараций не требуется.

Бывает, что бухгалтерия компании-экспортера просит штамп «Выпуск разрешен» для ведения внутреннего учета. Тогда штамп можно получить на таможенном посту, куда подавалась декларация на товары. В случае удаленного декларирования товаров штамп можно поставить на таможенном посту, указанном в графе 30 таможенной декларации «Местонахождение товаров».

Отметка таможни в виде сведений о выпуске товаров в копии электронной таможенной декларации выглядит так:

2. «Товар вывезен»

Что касается отметки «Товар вывезен», то ее необходимо получить в виде оригинального штампа только в случае, если компания-экспортер будет подавать документы о подтверждении нулевого НДС в налоговую на бумаге.

Штамп проставляется на таможенной декларации и на транспортном документе таможенным органом в пункте пропуска через границу. Одновременно инспектор вносит информацию о вывозе товаров в базу данных ФТС России и далее эти сведения передаются в ФНС для контроля (п. 17 ст. 165 НК РФ).

Если штамп не проставили в пункте пропуска, то подтверждение факта вывоза можно получить в таможенном органе, где товар декларировался. Для этого на таможенный пост надо подать заявление, которое составляется в произвольной форме, при этом обязательно указываются:

  • регистрационный номер декларации на товары, по которой требуется подтвердить факт вывоза;
  • порядковый номер и описание товара;
  • код таможенного органа места убытия.

Заявление можно составить как в бумажном, так и в электронном виде. Таможенный орган в течение 10 дней направит декларанту информацию о фактическом вывозе товаров так же — в письменном или электронном виде.

Если компания-экспортер подает в налоговую электронные реестры, то отметка «Товар вывезен» на таможенных документах не требуется — ни в виде сведений, ни в виде оригинального штампа (п. 15 ст. 165 НК РФ).

Тем не менее для подготовки реестра необходимы будут сведения о дате фактического вывоза товаров.

Их можно получить через личный кабинет на портале ФТС с помощью информационного сервиса «Информирование о вывозе товаров».

Как ответить на требование налоговой после подачи документов

Налоговая инспекция может истребовать документы в следующих случаях (п. 1.2 ст. 165 НК РФ):

  • если сведения, которые представил налогоплательщик, не соответствуют тем, что есть у налогового органа;
  • если у ФНС отсутствуют сведения, которые ФТС передает в рамках ведомственного обмена.

Если по результатам сверки налоговая запросила транспортный документ, экспортер должен представить бумажную накладную с оригинальным штампом «Товар вывезен».

Если налоговая запросила декларацию у экспортера, который для подтверждения нулевого НДС использовал электронный реестр, то ему достаточно представить копию электронной таможенной декларации, распечатанной из своего программного средства, со сведениями таможни о выпуске товаров (в дальнейшем проставлять штамп «Выпуск разрешен» на этой копии ЭДТ не нужно). При этом штамп «Товар вывезен» на бумажной копии не требуется (п. 15 ст. 165 НК РФ) — это разрешено с октября 2021 года правками Федерального закона от 03.08.2021 № 302-ФЗ в положениях ст. 165 НК РФ.

Сроки ответа на требование

Документы необходимо представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа.

Если компания-экспортер не представит документы в ответ на требование налоговой, обоснованность применения налоговой ставки 0 % будет считается неподтвержденной.

Отправляйте декларации во все таможенные органы России. Подключите сервис Контур.Декларант.

Узнать подробности

Источник: https://kontur.ru/declarant/news/6541

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: